摘要：內部控制制度的建立、執行、評價非常的重要,內部控制制度則為企業提供了一個強有力的保證。本文從加強內控建設意義入手，指出了實施過程存在的問題，提出加強企業內控建設的有效途徑。

　　關鍵詞：內控制度;管理途徑

　　Abstract: The establishment of the internal control system, the implementation, evaluation is very important, the internal control system provide a strong guarantee. This article pointed out the problems in the implementation process to strengthen internal control constructive and effective way to strengthen the construction of internal control.

　　Key words: internal control system; management approach

　　中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：

　　1、 前言

　　中原油田開展實行內控管理已經有6個年頭了，為適應經濟環境的改變，企業內部管理的風險往往體現在最基礎最薄弱的環節，內部控制的實行，如同給企業管理裝上了“防火墻”，有效堵住了風險漏洞，建立和實施有效的企業內部控制制度意義重大，不斷強化和完善國有企業內控管理制度顯得尤為關鍵和緊迫。

　　2、正文

　　內控制度是企業為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等由單位管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。

　　一、加強內控制度建設的意義

　　在近幾年的內控制度檢查中，穿行測試的做法一針見效，對于單項工程，從可研、批復、立項、計劃、投資、合同、施工資料、結算資料，可以說跟負責的部門都有關聯，可以找到源頭、追溯過程，不僅要求單位本身有嚴謹的控制實施程序，所有參與人員也都息息相關。

　　內控制度的制定、執行的科學與否，直接關系到企業的管理水平，防范環節漏洞使得程序更加規范，制度的流暢促進企業整體管理水平提升，在單位經營管理中努力做出符合戰略要求、有利于提升可持續發展能力和創造長期價值的策略選擇;它要求企業結合自身生產經營特色、行業和經濟環境通過健全有效的內部控制，不斷提高管理效率和盈利能力;通過內部控制制度保證信息質量真實可靠，有利于單位管理層做出科學決策及對經營活動監控，良好的內部控制，應當為資產權完整提供扎實的制度保障;守法和誠信是單位健康發展的基石，內部控制有效地制定和執行將為企業保駕護航。

　　二、內部控制管理中存在的問題

　　1、公司內部治理結構，現代企業制度不夠健全

　　集團公司全面推行內部控制以來，原先舊有模式有所改變，授權有度、風險受控、操作規范，進一步完善公司治理和實現經營機制的轉換，使得石化企業在防范風險上做到了警鐘長鳴，公司內部治理結構跟先進企業管理來看還存在差距，企業制度的健全給全員管理提供了保障，針對性、覆蓋范圍與仍有待健全。

　　2、內控制度的執行力亟待加強

　　實施內控制度，進一步推進了石化企業制度的建立，使公司上下在統一目標指引下，真正做到授權有度、風險受控、操作規范，在很大程度上促進了公司管理水平和經濟效益不斷提高。但在提高內控制度的執行力上仍需下功夫，不能落實制度虎頭蛇尾，制度的延續性、日常性亟待加強，表面文章仍有存在。

　　3、監督環節薄弱，風險評估機制有待完善

　　內控制度的全面推廣，促進了企業在管理中追求利益的同時防范風險的意識，但光靠自身運行力度還不夠，整體監督機制和約束配套機制沒有完全形成，評估和考核不及時或沒有評估和考核。監督管理層責、權、利不清，缺乏風險評估機制。不注重評估來自內部和外部的不同風險，因為沒有風險評估，其規避風險的能力弱，導致內部各項經營資源配置浪費，經營決策失誤。

　　4、內控制度考核力度有待加強

　　控制環境是內部控制整體框架的基礎。每個企業由于控制環境的不同，對內控制度的執行制定過程都有差別。應該根據企業具體情況，制定切實可行的內控制度，防止因制度缺乏操作性而成為擺設，造成內控失效。

　　三、加強內控管理的有效途徑

　　加強企業的內部控制管理，提高內控制度的執行力，不斷完善內控業務流程、定期梳理各項管理制度、推進管理控制要件的規范化、完善考核措施、建立長效機制等方面深入推進，促進內控制度與日常管理更加緊密的結合，不斷提高企業管理水平，都是加強內控制度的途徑，結合我們油田內控落實情況，我認為健全和完善內部控制以下幾點尤為重要：

　　1、提高全員對內控的認識，加強油田內控環境建設

　　建立現代企業制度，完善公司法人治理結構是國有企業改革的方向。要使內控管理制度有效，國有資產得到有效保護，必須從改善企業內部環境著手。企業內部控制管理設及整個企業生產經營管理全過程，包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發、人力資源等各個方面。

　　提高企業管理者的素養，強化內控意識是關鍵。企業內部控制環境主要是由企業的經營者認識決定的，內部控制是否到位和有效，關鍵是企業經營者是否重視、是否帶頭執行。提高企業經營者的管理理念和管理水平，使他們認識到內部控制制度的重要性和必要性，是內部控制制度得以正常發揮的關鍵，而不是為了應付檢查做的表面文章。采油一廠在這幾年注重企業文化建設的宣貫，形成了一心、一致、一流的核心價值觀;樹立了精心管理無死角、人在狀態無差錯的管理理念;精細、高效、持續的油藏經營理念;在油水中保持清白的廉潔理念等等，這些的推廣給內控制度的推廣奠定了文化基礎。

　　2、加強員工道德修養和制度教育是內控制度實施的保證

　　首先要提高財會人員的知識水平和業務技能。在內部控制制度體系中，財務控制是重中之重。財會人員素質對內控制度的具體落實起重要作用。強化企業財會人員學習專業知識和法規，提高業務水平，堅持原則，實事求是，遵守職業道德。其次是加強企業其他崗位員工的內控教育，只有當企業中的每一個員工目標明確，價值觀趨同，內部控制才能更有實效。定期對職工進行內控知識的教育，使企業員工都要有內部控制制度的概念和意識，知道自己的行為都要受到內部控制制度的牽制和約束。

　　3、制定切實可行的內控管理制度，是制度得以實施的保證

　　目前有的國有企業為滿足監管部門要求制定的形式上的內部控制制度，并不是根據企業實際情況制定切實可行的有效內部控制制度，沒有真正重視內部控制的監控作用。我國每個國有企業所處的環境和行業特點不同，不同行業、不同企業以及企業的不同發展階段對內控的需要都存在差異。因此，監管部門應該根據國企的不同特征，認真分析企業內部控制工作的開展情況，區別對待，逐漸推進。

　　內控制度從不相容職務相互分離、授權審批、會計系統、預算、財產保全等方面加強控制，制度的具體落實，要靠企業的全體員工的共同努力，明確企業每個職能部門及工作人員的職責范圍和權利，做到分工明確、責任分明、紀律嚴格，相互協調配合，提高工作效率;同時便于互相監督檢查，自動糾錯，制約錯誤行為，防止錯弊的發生。目前我們實行的內控制度針對性更強，專業細則更明確，每個控制點與生產實際結合更緊密，操作性更強，考核起來更方便。

　　4、制定內部控制評價標準，建立健全內部審計和風險評估機制

　　為確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。在內部控制的監督過程中，內部審計發揮著越來越重要的作用。制定內部控制評價標準，開展內部控制評價。監管部門應建立企業內部控制評價標準，開展企業內部控制評價工作，從外部推動企業內部控制體系的建立與完善。

　　根據每個單位的實際情況，建立內部審計制度和風險評估機制，能彌補單位內部治理監督和約束機制的空缺。內部審計是監督內部控制各環節中的主要力量，不僅能夠對財產物資的采購、計量、驗收等各個環節進行科學有效地監督和制約，還能及時反饋存在的問題，發現和糾正不合理合規做法。如企業的高風險業務、成本費用控制環節、重大經營決策和投資決策環節、資金使用與控制環節等，通過自身制度規避風險，提高內部審計的地位，確保其權威性和獨立性，隨時發現問題并及時對存在的問題進行解決和糾正。

　　3、結尾

　　在市場經濟條件下，內部控制是企業自身的免疫系統和修復系統，是保證企業正常經營、規避和化解風險、提高經營管理水平、實現企業戰略目標的重要措施和保障。因此，內控制度的落實，不是一朝一夕的事情，要常抓不懈，針對目前油田開展的“比學趕幫超”和“三基”活動，跟內控的管理結合起來，在抓內控方面也形成一個“比學趕幫超”的氛圍，相信我們的內控管理工作會更加堅實，也可以更有效地提高企業的管理水平。

　　【參考文獻】

　　[1]《企業執行力概論》倪崇科，河南文藝出版社

　　[2]《投資建設項目決策》劉家林等，中國計劃出版社

　　[3]《企業內部控制知識讀本》王有禮等，黑龍江人民出版社