摘要：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，盡管市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中起著基礎(chǔ)性的配置作用。但社會(huì)主義制度的性質(zhì)決定了政策在資源配置中仍具有重大的配置作用。社會(huì)主義的生產(chǎn)目的與社會(huì)主義制度的本質(zhì)特性，要求政府在資源配置中發(fā)揮較大的作用。在我國(guó)這樣一個(gè)相對(duì)落后的社會(huì)主義大國(guó)，地區(qū)間非均衡發(fā)展局面的扭轉(zhuǎn)和地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距的縮小，基礎(chǔ)設(shè)施落后局面的改善和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的提高等，都離不開國(guó)家和政府對(duì)資源配置的把握與運(yùn)作。同時(shí)，以公有制經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，政府對(duì)大量的國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)，也直接主導(dǎo)著整個(gè)資源的配置格局。從這個(gè)方面看，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)屬于政府主導(dǎo)型市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而國(guó)家或政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的這種主導(dǎo)作用，主要是依靠作為政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理工具和手段的財(cái)政來(lái)實(shí)現(xiàn)的。也就是是說(shuō)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的我國(guó)財(cái)政職能，不僅僅像西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家那樣，主要對(duì)市場(chǎng)配置失靈的修正，還承擔(dān)著運(yùn)用市場(chǎng)資源進(jìn)行配置，承負(fù)起推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、快速、健康發(fā)展的重任。

　　關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),財(cái)務(wù)制度,經(jīng)濟(jì)失衡

　　社會(huì)主義制度的本質(zhì)是消滅剝削、消除兩極分化，最終達(dá)到共同富裕。這就使得收入分配問(wèn)題始終都是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必須關(guān)心的重要問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身不僅無(wú)法解決收入分配的公平性和公正性，而且資本積累的聚積效應(yīng)與慣性作用還會(huì)導(dǎo)致收入分配上的兩極分化，無(wú)論是西方國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還是社會(huì)主義國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都是如此，這是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下微觀主體追逐利益最大化目標(biāo)的必然結(jié)果。解決這一問(wèn)題的根本途徑是通過(guò)國(guó)家或政府對(duì)收入分配進(jìn)行必要的控制和調(diào)節(jié)，而財(cái)政則是政府調(diào)節(jié)收入分配的根本手段。西方資本主義國(guó)家對(duì)收入分配是以“公平、公正、正義”為基本取向的;而社會(huì)主義國(guó)家則是以消滅剝削、消除兩極分化、最終實(shí)現(xiàn)共同富裕為基本目標(biāo)。由此可見，我國(guó)財(cái)政的收入分配職能的范圍和廣度均比西方資本主義國(guó)家的大。當(dāng)然，特別是處在社會(huì)主義初級(jí)階段和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初始階段，實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)是一個(gè)長(zhǎng)期的漸進(jìn)過(guò)程。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相對(duì)落后及其地區(qū)間發(fā)展水平的非均衡性，在這一階段尚不可能完全達(dá)到上述目標(biāo)，但這正是財(cái)政分配職能運(yùn)作和努力的方向。

　　財(cái)政的社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，在西方國(guó)家主要是指財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定作用，并且著重指政府運(yùn)用財(cái)政政策反經(jīng)濟(jì)周期的作用。市場(chǎng)機(jī)制的缺陷，使得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在運(yùn)行過(guò)程中不可避免地出現(xiàn)周期性的波動(dòng)。為了穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，減少經(jīng)濟(jì)震蕩，各市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家相繼運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，這就是西方國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定職能的具體體現(xiàn)。在我國(guó)財(cái)政的穩(wěn)定職能除經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能以外，還包括對(duì)社會(huì)和政治的穩(wěn)定。

　　此外，我國(guó)財(cái)政還有監(jiān)督職能。代表國(guó)家或政府在分配社會(huì)產(chǎn)品和管理國(guó)民經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和履行國(guó)家或政府職能的要求，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品分配的合理性、公正性、及時(shí)性和科學(xué)性進(jìn)行全面有效的監(jiān)督。

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　　一、市場(chǎng)失靈

　　研究地區(qū)間財(cái)務(wù)差異，必須以財(cái)政職能為理論導(dǎo)向。而探究財(cái)政職能，首先必須從探討市場(chǎng)失靈與市場(chǎng)缺陷入手。

　　近、現(xiàn)代學(xué)者認(rèn)為，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，“看不見的手”的定理一般說(shuō)來(lái)并不能成立，帕累托最優(yōu)狀態(tài)通常不能得到實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)，現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)機(jī)制在很多場(chǎng)合不能導(dǎo)致資源的最優(yōu)的有效配置。這種情況即是所謂的“市場(chǎng)失靈”(market failure)。

　　而政府職能的規(guī)范研究，就是要闡述政府在什么領(lǐng)域中應(yīng)有所作為，以及哪級(jí)政府應(yīng)有所作為：在什么領(lǐng)域中，政府不應(yīng)涉足，而要讓市場(chǎng)去發(fā)揮作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政職能起作用的出發(fā)點(diǎn)就是要克服市場(chǎng)失效或市場(chǎng)缺陷。市場(chǎng)缺陷在一定意義上界定了財(cái)政職能的基本內(nèi)容與范圍。所以，在研究財(cái)政職能之前必須先理清市場(chǎng)失靈的有關(guān)內(nèi)容。

　　現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究結(jié)果表明，市場(chǎng)失靈主要有如下四個(gè)方面：

　　(一)壟斷與低效率。

　　壟斷是指整個(gè)行業(yè)中只有一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)廠商的一種市場(chǎng)組織。這少數(shù)幾個(gè)廠商生產(chǎn)和銷售幾乎沒有相近替代品的商品，其它廠商要進(jìn)入該行業(yè)極為困難或者是不可能。在這樣的市場(chǎng)中，排除了競(jìng)爭(zhēng)因素，壟斷廠商控制整個(gè)行業(yè)的生產(chǎn)和市場(chǎng)的銷售，所以它們可以控制和操作市場(chǎng)價(jià)格。

　　由于壟斷市場(chǎng)產(chǎn)品的價(jià)格不是由市場(chǎng)的供求關(guān)系來(lái)決定的。壟斷廠商為達(dá)到其利潤(rùn)最大，則使其生產(chǎn)的邊際成本等于邊際收益，從而決定了其利潤(rùn)最大化條件下的最優(yōu)產(chǎn)量。在該產(chǎn)量水平上，形成了壟斷價(jià)格，這一價(jià)格往往高于邊際成本。這樣，該壟斷廠商的利潤(rùn)最大化狀況并沒有達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。由于壟斷價(jià)格往往高于邊際成本，形成壟斷利潤(rùn)，從而消費(fèi)者愿意為增加額外一單位產(chǎn)量所支付的價(jià)格超過(guò)了生產(chǎn)該單位產(chǎn)量所引起的成本。因此存在有帕累托改進(jìn)(Pareto Improvement)的余地。所以，壟斷是低效率的。

　　為了消除這種無(wú)效率狀況，使市場(chǎng)配置社會(huì)資源達(dá)到最優(yōu)有序，政府必須要將這種狀況納入其財(cái)政宏觀調(diào)控的范疇，這也正是財(cái)政職能應(yīng)該發(fā)揮作用的領(lǐng)域。政府應(yīng)將不可避免地出現(xiàn)壟斷現(xiàn)象的行業(yè)，采取直接參與經(jīng)營(yíng)的方式或?qū)嵭泄苤频姆绞较魅趸蛳@種無(wú)效率狀況。

　　(二)公共物品的供給與市場(chǎng)失靈。

　　公共物品(Public Goods)是指在消費(fèi)或使用時(shí)不具有競(jìng)爭(zhēng)性或排它性特點(diǎn)的商品。例如國(guó)防、道路、廣播、電視等等。

　　對(duì)于公共物品，一方面單個(gè)消費(fèi)者通常并不很清楚自己對(duì)公共物品的需求價(jià)格，所以，很難準(zhǔn)確地陳述公共物品的需求與價(jià)格的關(guān)系;另一方面，單個(gè)消費(fèi)者即使了解自己對(duì)公共物品的偏好程度，他們也不會(huì)如實(shí)地說(shuō)出來(lái)。也了盡量降低支付價(jià)格或不支付價(jià)格，消費(fèi)者會(huì)低報(bào)或隱瞞自己對(duì)公共物品的偏好。公眾在消費(fèi)公共物品時(shí)都想當(dāng)“免費(fèi)搭車者”，不支付任何成本就得到利益。由于單個(gè)消費(fèi)者的需求曲線不會(huì)自動(dòng)顯示出來(lái)，所以，不能據(jù)此確定公共物品的市場(chǎng)需求曲線，從而不能確定公共物品的最優(yōu)數(shù)量。

　　從實(shí)際情況來(lái)看，市場(chǎng)本身提供的公共物品將低于最優(yōu)數(shù)量，即市場(chǎng)機(jī)制分配給公共物品生產(chǎn)的資源常常會(huì)出現(xiàn)不足。而且具有非競(jìng)爭(zhēng)性，并由此使消費(fèi)者支付的費(fèi)用不足以彌補(bǔ)公共物品的生產(chǎn)成本。因此，政府有必要介入到公共物品的供給中去，通過(guò)稅收來(lái)補(bǔ)償公共物品生產(chǎn)的成本，使社會(huì)公共物品達(dá)到最優(yōu)供給。

　　所以，解決公共物品的供給問(wèn)題也是財(cái)政職能的范疇。

　　(三)外部效應(yīng)與資源配置失當(dāng)。

　　在很多場(chǎng)合，某個(gè)人(生產(chǎn)者或消費(fèi)者)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)給社會(huì)上其它成員帶來(lái)好處，但他自己卻不能由此而得到補(bǔ)償。另一方面，在很多時(shí)候，某個(gè)人(生產(chǎn)者或消費(fèi)者)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)給社會(huì)上其它成員帶來(lái)危害，但他自己卻并不為此而支付足夠抵償這種危害的成本。在這兩種情況下，該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的私人利益就小于社會(huì)利益，或者是私人成本小于社會(huì)成本。這種性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就產(chǎn)生外部效應(yīng)，又叫外部影響。

　　外部效應(yīng)是由于私人成本與社會(huì)成本、私人收益與社會(huì)收益不一致，從而使完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的配置偏離帕累托最優(yōu)狀態(tài)。“看不見的手”在外部效應(yīng)面前失去了作用。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)作用只會(huì)鼓勵(lì)產(chǎn)生外部負(fù)效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(因?yàn)樗饺顺杀拘∮谏鐣?huì)成本)，抑制外部正效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(因?yàn)樗饺耸找嫘∮谏鐣?huì)收益)。因此，具有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的市場(chǎng)供給，只能是過(guò)多或過(guò)小，從而導(dǎo)致社會(huì)資源配置的扭曲。在這種情況下，政府有責(zé)任采取包括財(cái)政手段在內(nèi)的非市場(chǎng)方式去糾正外部效應(yīng)問(wèn)題，例如使用稅收和津貼、運(yùn)用處罰權(quán)、加大交易成本、規(guī)定財(cái)產(chǎn)權(quán)等辦法，調(diào)整企業(yè)的私人收益與私人成本，使他們的私人收益等于社會(huì)收益，私人成本等于社會(huì)成本，從而使資源達(dá)到最優(yōu)配置的狀態(tài)。

　　(四)收入分配不公與宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)民收入的初次分配客觀上是由市場(chǎng)價(jià)格形成的要素分配。每個(gè)人由于占有(或繼承)的財(cái)產(chǎn)、資本的不同以及勞動(dòng)能力的差別，國(guó)民收入在經(jīng)過(guò)初次分配后所形成的收入分配狀況，往往是不盡合理甚至是很不公平的。這不僅有違社會(huì)公平法則，而且會(huì)導(dǎo)致諸如貧困、富裕階層中財(cái)富的浪費(fèi)、社會(huì)沖突、低收入階層得不到發(fā)展與改善自己處境的機(jī)會(huì)等不良社會(huì)后果。因此，政府有義務(wù)用財(cái)政調(diào)節(jié)手段法解決日益嚴(yán)重的收入分配不公問(wèn)題。需要指出是，財(cái)政參與收入分配過(guò)程分兩個(gè)階段：一個(gè)是通過(guò)間接稅參與國(guó)民收入的初次分配，因?yàn)殚g接稅是價(jià)內(nèi)稅，通常被視為商品價(jià)格的追加，構(gòu)成要素收入的一個(gè)項(xiàng)目;除直接參與國(guó)民收入的初次分配以外，財(cái)政更主要是參與國(guó)民收入的再分配。

　　宏觀經(jīng)濟(jì)均衡是國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行和資源充分利用的必要條件。但是，市場(chǎng)機(jī)制本身并不能防止出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的失衡，而且市場(chǎng)的不充分與市場(chǎng)本身的缺陷和不足以及信息的不對(duì)稱還會(huì)誘發(fā)宏觀經(jīng)濟(jì)的失衡。馬克思的再生產(chǎn)周期理論和凱恩斯的有效需求理論都證明了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必然會(huì)出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)不是大幅度的波動(dòng)，就是長(zhǎng)期被持續(xù)的失業(yè)或通貨膨脹所困擾。因此，政府有必要運(yùn)用包括財(cái)政手段在內(nèi)的多種經(jīng)濟(jì)手段來(lái)干預(yù)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

　　二、財(cái)政職能

　　根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下的我國(guó)財(cái)政職能可概括為四個(gè)方面：即資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定職能及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。

　　(一)資源配置職能。

　　資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)或區(qū)域結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。高效地配置資源是頭等重要的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問(wèn)題也是研究資源配置以及與此相關(guān)的問(wèn)題。

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)配置自然占據(jù)著主導(dǎo)位置，但市場(chǎng)配置還需要財(cái)政配置作為相互補(bǔ)充的手段，共同對(duì)資源進(jìn)行配置并達(dá)到優(yōu)化資源配置的預(yù)期目標(biāo)。

　　從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的公共需要和彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷需要來(lái)看，我國(guó)財(cái)政的資源配置職能的內(nèi)容是多方面的。從其配置方式看可分為三個(gè)方面：即直接配置、鼓勵(lì)市場(chǎng)配置和限制市場(chǎng)配置。直接配置是指政府通過(guò)財(cái)政支出對(duì)相關(guān)資源進(jìn)行直接配置，如純公共產(chǎn)品的提供;鼓勵(lì)市場(chǎng)配置是指政府通過(guò)財(cái)政政策鼓勵(lì)和引導(dǎo)市場(chǎng)對(duì)相關(guān)資源的配置，如混合公共產(chǎn)品的提供，可通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策鼓勵(lì)私人提供;限制市場(chǎng)配置，限制資源流向相關(guān)產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品，如對(duì)浪費(fèi)資源的行業(yè)、對(duì)有害產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)等通過(guò)制定限制性政策(如高額稅收)等，限制資源流向這些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品等。具體而言，財(cái)政的資源配置職能主要包括：提供公共服務(wù)、提供基礎(chǔ)設(shè)施、資助基礎(chǔ)性科學(xué)研究，對(duì)具有外部效應(yīng)的行業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)。對(duì)自然壟斷行業(yè)進(jìn)行調(diào)節(jié)，在市場(chǎng)發(fā)育不良或不全面的情況下，培育市場(chǎng)，健全市場(chǎng)體系，維護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，限制壟斷;制定和實(shí)施國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展序列，保證社會(huì)資源配置符合國(guó)家的整體發(fā)展戰(zhàn)略等等。

　　(二)收入分配職能。

　　分配是指社會(huì)產(chǎn)品的分配。社會(huì)產(chǎn)品產(chǎn)出后，通過(guò)分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。也就是通過(guò)財(cái)政分配，將一定時(shí)期內(nèi)國(guó)民經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造的社會(huì)產(chǎn)品，在國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間進(jìn)行分割，形成合理、公平的比例或份額。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)財(cái)政收入分配的目標(biāo)就是在一定程度上矯正市場(chǎng)機(jī)制分配過(guò)程中建立的分配格局，使之達(dá)到社會(huì)認(rèn)可的“公平”和“公正”的分配格局。減輕完全由市場(chǎng)機(jī)制作用下可能造成的兩極分化的程度，緩和社會(huì)矛盾，滿足各利益主體正常的財(cái)力需要以及全體社會(huì)成員基本的生活需要。財(cái)政收入分配職能最主要的是通過(guò)對(duì)高收入個(gè)人或家庭課征累進(jìn)所得稅和對(duì)低收入的個(gè)人或家庭的轉(zhuǎn)移性支出(包括補(bǔ)貼和救濟(jì)等)來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。另外，用稅收為居民特別是低收入家庭或個(gè)人獲益的公共服務(wù)提供資金，如公共住宅等以低價(jià)供應(yīng)這些產(chǎn)品或服務(wù);對(duì)大多數(shù)由高收入消費(fèi)者購(gòu)買的貨物課以重稅，對(duì)主要是低收入消費(fèi)、使用的貨物給予補(bǔ)貼、免稅或低稅;建立社會(huì)保障制度保證低收入者或無(wú)收入者起碼的最低生活水平。除上述直接的財(cái)政手段外，財(cái)政還可采用其它的一些間接形式來(lái)實(shí)行收入再分配，如通過(guò)增加對(duì)教育的撥款，幫助窮人提高教育水平和工作技能，以增加他們獲取高收入的機(jī)會(huì)和能力。判定政府干預(yù)之后個(gè)人收入分配公平與否，主要看是否縮小了貧富差距，增進(jìn)了平等，還是擴(kuò)大了貧富差距，加劇了不平等。

　　(三)穩(wěn)定職能。

　　財(cái)政的穩(wěn)定職能是指通過(guò)財(cái)政分配實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及國(guó)際收支平衡等政策目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)政治穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與社會(huì)穩(wěn)定。

　　財(cái)政的穩(wěn)定職能，也就是財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下承擔(dān)國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的職責(zé)。

　　財(cái)政之所以執(zhí)行穩(wěn)定職能，其根本原因在于市場(chǎng)機(jī)制的缺陷與不足，由于市場(chǎng)失靈，資源往往達(dá)不到最優(yōu)配置，從而出現(xiàn)失業(yè)、物價(jià)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期過(guò)于頻繁等一些非穩(wěn)定現(xiàn)象。另外，財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配，是國(guó)家宏觀調(diào)控的主要工具，能夠從國(guó)家整體利益出發(fā)，在宏觀上、整體上、全局上、戰(zhàn)略上對(duì)社會(huì)總供求狀況進(jìn)行把握和調(diào)控，不存在企業(yè)、個(gè)人經(jīng)濟(jì)決策中的那種局限性、狹隘性與短期行為。所以，財(cái)政執(zhí)行穩(wěn)定職能，是與自身的特點(diǎn)相關(guān)的。

　　要實(shí)現(xiàn)財(cái)政的穩(wěn)定職能，必須保持社會(huì)總供求的基本平衡，其中包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。要達(dá)到這一目標(biāo)，就應(yīng)選擇好正確的財(cái)政政策工具與財(cái)政政策組合。在我國(guó)，主要通過(guò)收入與支出的變化來(lái)合理調(diào)節(jié)。實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政支出政策，增加支出，將會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求;反之，實(shí)行緊縮性財(cái)政支出政策，減少支出，社會(huì)總需求將會(huì)相應(yīng)減少。同時(shí)，靈活的稅收政策能調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體收入的增減，影響社會(huì)總需求。財(cái)政收支會(huì)間接調(diào)控社會(huì)總供給。

　　(四)監(jiān)督職能。

　　我國(guó)財(cái)政的監(jiān)督職能，是反映財(cái)政代表國(guó)家在分配社會(huì)產(chǎn)品和管理國(guó)民經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，根據(jù)客觀規(guī)律和履行國(guó)家職能的要求，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品分配的合理性、及時(shí)性和科學(xué)性進(jìn)行反映、制約和督促的職責(zé)與功能。它是國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)的全過(guò)程即整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督的一個(gè)重要方面。財(cái)政的監(jiān)督職能，從其含義上包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是寓于分配過(guò)程，保證分配職能正常實(shí)現(xiàn)而客觀存在的監(jiān)督。這類監(jiān)督與分配相輔相成，其活動(dòng)范疇與分配涉及的領(lǐng)域相適應(yīng)，正確的監(jiān)督是分配職能按客觀規(guī)律的要求正常實(shí)現(xiàn)的重要保證。二是寓于財(cái)政管理工作中的財(cái)政監(jiān)督，這是對(duì)財(cái)政管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行的反映和監(jiān)督。其內(nèi)容十分廣泛，涉及到社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面以及一切政府部門和各個(gè)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這種監(jiān)督，一般是對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度的行為，通過(guò)檢查、督促、批評(píng)、幫助和財(cái)政司法等方式，進(jìn)行糾正和制裁。財(cái)政監(jiān)督職能的發(fā)揮，可以體現(xiàn)在國(guó)家財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中財(cái)政資金的籌集、分配行為的全面監(jiān)督過(guò)程中，如國(guó)家對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行及決算的編制、審核等預(yù)算管理所進(jìn)行的監(jiān)督;對(duì)預(yù)算收入資金的征收、入庫(kù)和預(yù)算支出資金的分配、管理使用的監(jiān)督，以及對(duì)預(yù)算外資金的立項(xiàng)、收取、管理和使用的監(jiān)督等等。通過(guò)監(jiān)督，糾正錯(cuò)誤，制裁違紀(jì)，使財(cái)政工作和國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順暢、有序。

　　(五)財(cái)政職能的協(xié)調(diào)。

　　社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)財(cái)政應(yīng)具備的四個(gè)職能，既相對(duì)獨(dú)立，又相互聯(lián)系，相互依存，相互制約，它們共同構(gòu)成財(cái)政職能的完整體系。

　　國(guó)家財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)與地區(qū)間的財(cái)務(wù)差異是相關(guān)的。對(duì)于資源配置職能，如果同一級(jí)序的不同政府間財(cái)力差異過(guò)大，則其可調(diào)節(jié)資源配置的力度就不同。由于資源具有可流動(dòng)性，財(cái)力大的地區(qū)由于調(diào)節(jié)強(qiáng)度大，調(diào)節(jié)的范圍也較寬，從而會(huì)引起資源由調(diào)控力度弱的地區(qū)流向調(diào)控力度強(qiáng)的地區(qū)。這樣會(huì)使得地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展更加不平衡，導(dǎo)致財(cái)力差異愈拉愈大，調(diào)控力度的差異也越來(lái)越大，從而形成一種惡性循環(huán)。

　　對(duì)于收入分配職能的實(shí)現(xiàn)，地區(qū)間財(cái)力差異過(guò)大對(duì)其影響理直接、更明顯。財(cái)力強(qiáng)的地區(qū)，對(duì)低收入家庭的轉(zhuǎn)移性支出增多，調(diào)節(jié)社會(huì)收入的公平程度會(huì)明顯地優(yōu)于財(cái)務(wù)弱的地區(qū)。對(duì)于財(cái)政穩(wěn)定職能的分析亦類似，財(cái)務(wù)強(qiáng)的地區(qū)，其調(diào)節(jié)的空間就廣，調(diào)節(jié)的力度也大，能控制的程度(即能控制的把握性)也大;財(cái)力弱的地區(qū)，調(diào)控能力低，經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的穩(wěn)定性不高，由此容易引發(fā)一些經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的不穩(wěn)定因素。對(duì)于監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)，通常財(cái)力充裕的地區(qū)，其監(jiān)督的力度、廣度與深度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大過(guò)財(cái)力短缺的地區(qū)。

　　綜上可知，財(cái)力差異的大小對(duì)財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)有著巨大的影響，我們必須合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異，以達(dá)到全國(guó)范圍內(nèi)財(cái)力資源配置的高效、最優(yōu)。

　　三、我國(guó)中央和地方政府的財(cái)政職能分工

　　由于各級(jí)政府所處的地位不同，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支配的范圍以及供其使用的政策工具不同，我國(guó)各級(jí)政府在執(zhí)行財(cái)政職能中是有明確分工的，各有其側(cè)重點(diǎn)。

　　(一)資源配置職能的分工。

　　各級(jí)政府財(cái)政職能的不同，構(gòu)成了劃分各級(jí)政府事權(quán)的重要依據(jù)。具體地說(shuō)，就資源配置職能來(lái)說(shuō)，政府的職能主要是提供公共產(chǎn)品，以及對(duì)外部效應(yīng)產(chǎn)品、自然壟斷性的私人產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行一定的干預(yù)。但從這些產(chǎn)品受益面的地域性來(lái)看，有的受益面遍及全國(guó)范圍，有的受益面只涉及到某個(gè)省、市或只有某個(gè)縣或鄉(xiāng)的范圍內(nèi)。總的劃分是中央政府負(fù)責(zé)提供全國(guó)性的公共產(chǎn)品，如國(guó)防、外交、郵政、全國(guó)性的交通網(wǎng)絡(luò)，大江大河的綜合治理，重大的科學(xué)基礎(chǔ)理論的研究，社會(huì)保障體系等。各級(jí)地方政府則提供受益面只限于本地的各類地方性的公共產(chǎn)品。對(duì)于有些受益面跨地區(qū)的公共產(chǎn)品在主要以地方政府或下級(jí)政府為主提供的基礎(chǔ)上，由中央政府或上級(jí)政府給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，并加以必要的協(xié)調(diào)。

　　(二)收入分配職能的分工。

　　如果說(shuō)在資源配置這個(gè)職能上，地方政府應(yīng)該發(fā)揮比較大的作用的話，那么，中央政府則在收入分配方面承擔(dān)起主要職責(zé)。從收入分配職能看，如果由地方政府來(lái)承擔(dān)將會(huì)產(chǎn)生什么樣的后果呢?我們假定對(duì)個(gè)人的最低收入水平和公共產(chǎn)品的最低供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)在全國(guó)范圍內(nèi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并由各個(gè)地方通過(guò)各自的稅收和轉(zhuǎn)移支付手段來(lái)實(shí)現(xiàn)收入的再分配。由于一國(guó)內(nèi)各地之間存在著不可避免的貧富差距，為了滿足全國(guó)統(tǒng)一的最低收入水平和公共產(chǎn)品的最低供給標(biāo)準(zhǔn)，富裕地區(qū)和貧困地區(qū)將繳納不同的稅負(fù)，這種情況顯然違背了同等境況的人同等待遇的橫向公平原則。在勞動(dòng)力、資本等生產(chǎn)要素可以自由流動(dòng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，將會(huì)產(chǎn)生富人不斷流出貧困地區(qū)，從而使貧困地區(qū)人均稅負(fù)不斷加重的惡性循環(huán)。如果按公平原則來(lái)征稅，就會(huì)出現(xiàn)有些地方難以籌措到用于保證收入最低水平標(biāo)準(zhǔn)和公共產(chǎn)品最低供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的收入。顯而易見，富裕地區(qū)由于財(cái)力雄厚，再分配的力度要大得多，其最低收入水平和公共產(chǎn)品的最低供給標(biāo)準(zhǔn)要高于貧困地區(qū)。但是，由地方政府實(shí)行的再分配計(jì)劃是否有效，主要取決于勞動(dòng)力流動(dòng)的難易程度。如果勞動(dòng)力的流動(dòng)阻礙較小，勞動(dòng)力流動(dòng)的交易成本不高，人口的遷移相對(duì)方便，則上述地方性的再分配計(jì)劃實(shí)行的可行性很小。富裕地區(qū)最終將由于貧困地區(qū)大量人員的流入而使其再分配計(jì)劃陷入困境。而且，這種資源的流動(dòng)不是由于對(duì)資源競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格的不同而造成的，而是由于地區(qū)間稅負(fù)的不同而造成的。因此，這就必須由中央政府出面，在全國(guó)范圍內(nèi)建立個(gè)人收入分配的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一征收的稅收來(lái)籌措轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　(三)穩(wěn)定職能分工。

　　從財(cái)政的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能來(lái)看，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)是完全開放的，生產(chǎn)要素可以在各地自由流動(dòng)。因此，從理論和實(shí)踐的角度來(lái)講，財(cái)政的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能都只能由中央政府來(lái)執(zhí)行。地方政府或是由于缺乏可用于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的政策工具而難以擔(dān)此重任，比如地方政府不能采用貨幣政策，不能經(jīng)常性的使用借款和債務(wù)的償還來(lái)適應(yīng)穩(wěn)定性政策所要求的階段性的赤字與結(jié)余。或是由于旨在穩(wěn)定本地經(jīng)濟(jì)的財(cái)政措施最終會(huì)使貿(mào)易條件的改變和對(duì)其他地方的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生外部效應(yīng)而變得無(wú)效。比如，當(dāng)某地區(qū)想采取擴(kuò)大本地區(qū)需求，增加財(cái)政支出以刺激經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，由于在一國(guó)境內(nèi)，各地之間的經(jīng)濟(jì)是完全開放的，擴(kuò)張性財(cái)政政策的結(jié)果必將會(huì)造成該地區(qū)調(diào)入的大量增加，從而使擴(kuò)張性財(cái)政政策的乘數(shù)作用趨近于零，擴(kuò)張性財(cái)政政策的效果也就喪失殆盡。相反，當(dāng)采用緊縮性財(cái)政政策以控制通貨膨脹時(shí)，又會(huì)由于調(diào)入的大理減少而使政策失效。

　　四、地方政府間財(cái)政職能的同一性與差異性

　　(一)地方政府間財(cái)政職能的同一性。

　　地方財(cái)政是國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一整體中的一個(gè)有機(jī)組成部分，地方財(cái)政與國(guó)家財(cái)政是局部與全局、個(gè)體與整體的關(guān)系，不可能離開國(guó)家財(cái)政而獨(dú)立存在。總體上看，國(guó)家財(cái)政所具有的財(cái)政職能會(huì)不同程度地反映在地方財(cái)政上。也就是說(shuō)，地方財(cái)政具有國(guó)家財(cái)政所具備的財(cái)政職能，即前面我們所說(shuō)的資源配置職能、收入分配職能、社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能和監(jiān)督職能，這是地方政府間財(cái)政職能同一性(identity)的一個(gè)方面。

　　地方政府財(cái)政職能同一性的另一方面是由國(guó)家賦予同一級(jí)序地方政府相同職能所決定的。一般而言，在一個(gè)國(guó)家中，國(guó)家賦予同一級(jí)序的地方政府的職能是基本相同的，這種相同性質(zhì)的地方政府的職能的同一性，在中央集權(quán)制國(guó)家比其他政體國(guó)家如聯(lián)邦制國(guó)家表現(xiàn)得更為明顯。與國(guó)家賦予同一級(jí)序地方政府相同的職能相對(duì)應(yīng)，中央政府在確定其對(duì)地方的財(cái)政制度時(shí)，對(duì)同一級(jí)序地方政府也應(yīng)是相同的，財(cái)政職能在中央與地方之間的分工也應(yīng)是大體相同的，這在現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制下表現(xiàn)得相當(dāng)明顯。

　　(二)地方政府間財(cái)政職能的差異性。

　　地方政府間財(cái)政職能所存在的差異性，是由地方政府轄區(qū)之間所存在的自然、地理、歷史、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、民族風(fēng)俗等多方面的差異所決定的。具體表現(xiàn)在地方政府承擔(dān)國(guó)家賦予職能任務(wù)的側(cè)重點(diǎn)和履行財(cái)政職能的難易程度之間的差別上，或者說(shuō)是履行職能的環(huán)境和條件的差異。這里所說(shuō)的地方政府職能和財(cái)政職能的落差，是說(shuō)地方政府間由于其轄區(qū)之間存在著自然的、地理的、歷史的、經(jīng)濟(jì)的和社會(huì)的、民族風(fēng)俗的差異，造成地方政府之間要實(shí)現(xiàn)同等的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治目標(biāo)需要付出的努力程度存在著差異，以及為了實(shí)現(xiàn)同等的目標(biāo)所承受的財(cái)政壓力的差異。一般而言，發(fā)達(dá)地區(qū)與落后或欠發(fā)達(dá)地區(qū)相比，為社會(huì)大眾提供同等的公共服務(wù)水平或者說(shuō)提供均質(zhì)等量的公共品，發(fā)達(dá)地區(qū)政府需要付出的努力強(qiáng)度小于欠發(fā)達(dá)地區(qū)所要付出的努力強(qiáng)度，發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政所承受的相對(duì)財(cái)力壓力比欠發(fā)達(dá)地區(qū)所承受的相對(duì)財(cái)力壓力小。同樣，對(duì)于民族自治地區(qū)與非民族自治地區(qū)來(lái)說(shuō)，由于民族地區(qū)特殊支出需求多，民族地區(qū)在履行財(cái)政職能方面與非民族地區(qū)相比，也具有其差異性與特殊性。這是地方政府財(cái)政職能差異性的一般含義。

　　地方政府間財(cái)政職能的差異性具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是同一級(jí)序的不同政府為完成等量均質(zhì)的財(cái)政職能任務(wù)所付出的成本差異。地區(qū)間財(cái)政職能運(yùn)作成本的差異，從財(cái)政職能與財(cái)務(wù)運(yùn)用的關(guān)系上看，就是同質(zhì)同級(jí)序的地方政府，由于財(cái)政職能運(yùn)作成本的不同，使得同一級(jí)序的不同地方政府實(shí)現(xiàn)等量均質(zhì)的財(cái)政職能，或者說(shuō)為公眾提供等量均質(zhì)的公共服務(wù)所需投入的財(cái)力不同。財(cái)政職能運(yùn)作條件差的地方政府所需投入財(cái)力大于財(cái)政職能運(yùn)作條件好的地方政府。二是財(cái)政職能覆蓋范圍的差異。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，由于前面所提到的財(cái)政職能運(yùn)作的環(huán)境和條件不同，各地方政府財(cái)政職能的覆蓋范圍客觀上存在著一定的差別。如貧困地區(qū)與發(fā)達(dá)地區(qū)同質(zhì)同級(jí)序的地方政府相比，貧困地區(qū)存在著大量的貧困人口，貧困地區(qū)的地方政府財(cái)政必須擔(dān)負(fù)起解除貧困的職能任務(wù)，就是說(shuō)貧困地區(qū)地方政府財(cái)政的職能范圍比發(fā)達(dá)地區(qū)相對(duì)要寬;對(duì)如民族自治地區(qū)地方政府與非民族自治地區(qū)地方政府相比，少數(shù)民族自治地方政府財(cái)政必須擔(dān)負(fù)起提供滿足各少數(shù)民族特殊支出需求的社會(huì)公共品的職能，把提供滿足少數(shù)民族特殊支出需求的社會(huì)公共品作為政府財(cái)政的基本職能范圍，而非民族自治區(qū)地方政府則無(wú)需提供類似的支出需求。