有關現(xiàn)在社保應用管理的新模式有哪些呢?我們應該怎樣加強對地方的保險管理制度呢?保險的管理應用有何意義呢?文章選自：《保險職業(yè)學院學報》，《保險職業(yè)學院學報》保險熱點探討、保險理論與實務研究、保險教育研究、保險案例選粹、國外保險理論介紹、中外保險史研究、保險與新學科、經(jīng)理論壇、保險專題講座、動態(tài)與信息、經(jīng)驗交流、調(diào)查研究、學員園地等，是中國保險教育界，保險學術界專家、學者、研究人員和實務工作者探討學術、展示成果、交流信息的重要陣地和窗口。

　　摘要：由于中小企業(yè)社會保障方面的欠缺,使得其雇員具有高流動性。高流動性背后不僅包含著雇員替換成本加大,還會形成生產(chǎn)率下降的無形成本。因此,企業(yè)加大對員工的社會保障投入,一方面可以穩(wěn)定企業(yè)的人才資源,降低離職成本;另一方面又可以增強職工的歸屬感,提高勞動生產(chǎn)率。真正形成“小投入,大產(chǎn)出”的局面,從而達到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收的目的。

　　關鍵詞：社保管理,論文發(fā)表,保險論文

　　河北省中小企業(yè)就業(yè)人員社會保險存在的問題

　　各險種不僅參保率偏低,而且發(fā)展狀況不平衡,難以為企業(yè)就業(yè)人員提供全面的保障服務。

　　(一)缺少具有可操作性社會保險政策和法規(guī)作為起步較晚的發(fā)展中國家,我國社會保障政策的制定大多以國有大中型企業(yè)為對象。目前針對中小企業(yè)的社會保障法規(guī)尚未出臺,即使相關的行政條款也是少之又少。國家缺乏一整套針對中小企業(yè)建立的具有可操作性的社會保障政策,加之法律約束和政策監(jiān)督機制的缺位,使得中小企業(yè)社會保障方面存在著較大的隨意性和彈性。以養(yǎng)老保險為例,我國政府對企業(yè)養(yǎng)老保險費的收繳工作仍然以采取行政手段為主,大多依據(jù)的是國務院和地方政府的一些“暫行條例”、“試行辦法”。行政條例對收繳養(yǎng)老保險費只是一些原則性的規(guī)定,不僅缺乏可操作性和法律約束力,而且按照工資總額的20%繳費(石家莊市現(xiàn)行標準)不符合大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟現(xiàn)實和職工的心理預期[2]。由于針對中小企業(yè)養(yǎng)老保險的法律尚未出臺,導致收繳小微企業(yè)養(yǎng)老保險費的工作處于“無法可依”的境地。盡管河北省政府也先后多次發(fā)出文件,要求企業(yè)按規(guī)定及時足額繳納養(yǎng)老保險費,但由于法律層次不高,政策剛性不強,使得正常的征收工作依舊難以落實,損害了企業(yè)就業(yè)人員的相關權益。

　　(二)險種發(fā)展不平衡,保險項目供求偏差中小企業(yè)參保的險種存在著嚴重的不均衡現(xiàn)象。養(yǎng)老保險和工傷保險是多數(shù)中小企業(yè)選擇參保的項目,醫(yī)療保險和失業(yè)保險的參保比例明顯低于前兩者,而生育保險的參保比例更少。并非參保比例低就代表職工需要少。以生育保險為例,大多數(shù)企業(yè)管理層片面強調(diào)經(jīng)濟效益,存在性別歧視。加上女職工法律意識和自我保護能力較低,造成生育期女職工的勞動保護權益得不到重視[3]。如圖2所示,企業(yè)女職工人數(shù)總體上處于逐年遞減的形勢,這就說明了企業(yè)生育保險的甚至是缺失致使女性職工休假權得不到保護,被迫離崗。也就是說,社會保險各個險種發(fā)展的不均衡導致供需矛盾產(chǎn)生。

　　(三)中小企業(yè)從業(yè)人員流動性大,短期行為傾向明顯第一,現(xiàn)階段河北省中小企業(yè)雖整體規(guī)模龐大,但各自的用工制度很不規(guī)范。勞動合同簽訂率遠達到應有的水平,隨意解雇、辭退員工的現(xiàn)象普遍存在。第二,現(xiàn)今企業(yè)追求經(jīng)濟效益,“重資本,輕勞力”、“重使用,輕培養(yǎng)”,使得員工缺乏歸屬感,自動離職率也是居高不下。加上此類企業(yè)以民營經(jīng)濟居多,競爭性和抗風險性較弱,因此存活周期要遠遠低于大中型國有企業(yè),大量的企業(yè)倒閉也就意味著眾多的職工流動。長此以往,加大了社會保險的統(tǒng)籌難度,給中小企業(yè)乃至整個社會的社會保障形成沖擊。中小企業(yè)就業(yè)人員普遍具有短期行為傾向,由于對社會保險的相關規(guī)定和程序不了解,對未來的預期較低,對社會保險的兌付也持懷疑態(tài)度,不愿意接受這種生活保障方式。養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險的繳納,除單位代繳的一部分外,個人還必須承擔一部分。特別是酬薪制度采用“全包干”(各種福利費用包含于工資之中)形式的企業(yè),如果讓本來收入就偏低的企業(yè)職工以直接抵減當前收入的方式,來為一種在他們看來很不確定的未來受益付賬,是他們所不愿甚至是排斥的[4]。而且,由于企業(yè)就業(yè)人員整體文化水平不高,加上勞動力供大于求造成的“尋低競爭”,參保意識和維權意識偏低。“員工自身不愿交費、也不監(jiān)督業(yè)主為自己交費”,只能造成勞動者自身權益的損失。

　　(四)中小企業(yè)刻意壓低應保人數(shù)和繳費基數(shù)中小企業(yè)資金力量相對薄弱,不僅融資難,同時稅負較重,向中小企業(yè)征收行政事業(yè)性收費的部門有18個,按收費項目分有69個大類,子項目上千。加之中小企業(yè)以私營經(jīng)濟為主,大多處于成長期,致使許多企業(yè)在承擔員工社會保險支出時確實顯出力不從心。企業(yè)作為相對獨立的經(jīng)濟體,在追求利潤最大化的初衷的驅使下甘冒道德甚至是法律風險,刻意降低企業(yè)參保人數(shù)和繳費基數(shù),甚至是采取造假名冊的辦法,隱瞞人數(shù)。由于缺乏勞動合同等法律規(guī)范的制約,中小企業(yè)出于自身發(fā)展的需要僅為管理技術人員繳費。這就造成社會保險參保率普遍較低,該保未保的現(xiàn)象普遍存在。在資金籌集方面,我國建立了社會保險費的三元籌資繳費機制(財政支持+企業(yè)代繳+個人自繳)。按照權利與義務相統(tǒng)一的原則,國家、企業(yè)和個人三方共同負擔社會保險費用。其中企業(yè)繳納部分以單位工資總額來計算,個人繳納部分是以個人的繳費基數(shù)來計算的。如表1所示,石家莊市企業(yè)為職工繳納的社會保險額達到了工資總額的31.8%~32.8%。如果再加上住房公積金(10%)和補償養(yǎng)老金(4%),就將達到工資總額的45.8%~46.8%。雖然國家已經(jīng)規(guī)定中小企業(yè)采用稅前列支的方式繳費,但仍給中小企業(yè)造成了不小的負擔。許多企業(yè)為了盡可能少地繳納保險費,在繳費基數(shù)的申報、確認過程中,壓低工資總額和繳費基數(shù)。這樣就會造成個人社會保險的累積數(shù)減少,社會保險基金積累不足,難以發(fā)揮社會保險應有的保障作用,直接影響職工的合法權益[5]。從某種意義上說,以追求利潤最大化為動機的中小企業(yè)在面對巨大的社保負擔時,對社會保險責任的逃避是維護企業(yè)生存發(fā)展的理性選擇。

　　解決中小企業(yè)就業(yè)人員社會保險問題的建議

　　為此,政府可以考慮采取靈活政策:第一,在繳費比率上,對長期以來繳費記錄良好的企業(yè)和吸納從業(yè)人員達到一定規(guī)模的企業(yè),在一定時期內(nèi)適當降低繳費比率或實行浮動費率。第二,在繳費方式上,允許中小企業(yè)實行靈活的繳費方式,可按季或按年一次性繳納相關保險費用。社會保險項目存在供求偏差,對于生產(chǎn)經(jīng)營暫時困難的中小微企業(yè),可緩繳關注度不高的保險項目以降低企業(yè)經(jīng)營成本,等等。這樣既利于引導中小企業(yè)積極參保,又可以激勵中小企業(yè)發(fā)展并更多地提供就業(yè)崗位。

　　(二)加大宣傳力度,強化勞資雙方參保意識縱觀世界各國的社會保障,都是由政府組織實施的一種政府行為。因此,政府應采取多種方式進行宣傳,提高企業(yè)的責任意識和職工的維權意識。對于中小企業(yè)員工而言,政府及媒體應加大對社會保險的宣傳力度,引導其認識到參保的必要性和重要性,從而有效監(jiān)督企業(yè)為其繳費。2008年職業(yè)病報告數(shù)據(jù)顯示,全國約83%的中小企業(yè)存在不同程度的職業(yè)危害,近34%的中小企業(yè)職工接觸塵毒有害作業(yè),特別是69.85%的慢性職業(yè)病中毒病例分布在中小企業(yè)[7]。許多員工由于對工傷保險概念模糊,對申報及領取也不甚了解,結果導致工傷后未能及時上報,造成了生理和經(jīng)濟上的損失。可見,提高企業(yè)員工規(guī)避風險的意識,減少他們的短期行為,了解社會保障各險種的程序操作流程是非常必要的。同時也要讓員工知道,社會保險分擔了個人的社會風險,一方面維護了自身的權益,一方面減輕家庭及社會的負擔。企業(yè)職工應消除對社會保險的不信任,積極監(jiān)督企業(yè)為自己參保繳費。亞當?斯密在《道德情操論》中這樣論述道,人是“道德人”和“經(jīng)濟人”的統(tǒng)一體,除了具有自私的一面,還具有利他的一面。中小企業(yè)管理者應不斷提高經(jīng)濟理念和道德素養(yǎng),充分地認識到為其雇員參保不僅是他們的責任,而且也是一種長期效益。參加保險的員工會獲得巨大的歸屬感和向心力,從而增強了企業(yè)的凝聚力,進而使企業(yè)獲得更大收益。根據(jù)美國管理學會(AMA)的報告顯示,替換一名雇員的成本至少相當于其全年薪酬的30%;根據(jù)WilliamG.Bliss的所述,管理和銷售崗位雇員的流動成本可高達離職雇員全年薪酬的200%~250%[8]。

　　(三)扶持中小企業(yè)發(fā)展,并建立相應的激勵機制同大型企業(yè)相比,中小企業(yè)存在著資金短缺、技術力量薄弱、抗風險能力差的特點,生存環(huán)境并不寬松。解決中小企業(yè)參保難、繳費難的關鍵是不斷提升中小企業(yè)的競爭力。政府除了在政策、資金、技術、人力等方面提供支持外,還應為符合條件的中小企業(yè)“減負”。政府可以為確實存在資金困難的企業(yè)減免稅款,一方面有利于企業(yè)的生存,一方面能夠提高企業(yè)繳費的積極性,從而促進企業(yè)的良性發(fā)展和個人的權利實現(xiàn)。為了激發(fā)企業(yè)參保的積極性,政府應建立相應的激勵機制[9]。提出以下3點辦法:第一,采用減稅與企業(yè)繳納保險情況掛鉤的辦法,比如企業(yè)增加一個勞動者統(tǒng)一繳納“五險”的,就給予相應數(shù)額的退稅獎勵;第二,根據(jù)企業(yè)近年來的繳費情況,適當增減繳費比率,合理確定繳費基數(shù)。對于繳費情況良好的企業(yè),下調(diào)基數(shù)和比率;第三,加強企業(yè)信用體系建設,對于長期繳費情況良好的企業(yè),給予一定的政策優(yōu)惠。例如,媒體宣傳、減免稅負、招投標加分、政府擔保融資等名譽和實質性的獎勵措施。從而使信譽良好企業(yè)優(yōu)先得到融資和投資機會,并發(fā)揮示范效應,帶動其他企業(yè)履行相應的社會責任。