摘要：轉(zhuǎn)移支付是一種平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和解決貧富差距的財(cái)務(wù)方法，包括政府的轉(zhuǎn)移支付、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府間的轉(zhuǎn)移支付。文章發(fā)表在《新財(cái)經(jīng)》上，是高級經(jīng)濟(jì)師論文發(fā)表范文，供同行參考。

　　關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付,政府支付

　　轉(zhuǎn)移支付又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財(cái)政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財(cái)政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關(guān)系。是二級分配的一種手段。

　　政府間轉(zhuǎn)移支付制度，是分級財(cái)政管理體制的重要組成部分，是處理中央政府與地方政府及地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)力均衡的基本手段。而選擇何種轉(zhuǎn)移支付方式，在很大程度上決定著一個(gè)國家轉(zhuǎn)移支付制度的效率與公平。

　　一、轉(zhuǎn)移支付方式的比較

　　我們所說的轉(zhuǎn)移支付方式，是按轉(zhuǎn)移支付的資金在轉(zhuǎn)移者與接受者之間的支付方向劃分的。各個(gè)國家根據(jù)其財(cái)政資源分布狀況及實(shí)現(xiàn)財(cái)力均衡目標(biāo)的要求，確定不同的轉(zhuǎn)移支付方式，從目前看，各國采用的轉(zhuǎn)移支付方式主要有：

　　(一)縱向轉(zhuǎn)移支付。

　　縱向轉(zhuǎn)移支付，也稱“父子資助式”，是上下級政府之間的轉(zhuǎn)移，即單一的自上而下的縱向財(cái)政平衡。這種方式是中央政府在既定的財(cái)政體制下，把地方財(cái)政收入的一部分集中起來，再根據(jù)各地方財(cái)政收支平衡狀況和財(cái)力均衡目標(biāo)的需要，把集中起來的部分財(cái)政收入數(shù)量不等地再分配給各地方，以彌補(bǔ)地方財(cái)政收支差額，緩解地區(qū)財(cái)力差距，達(dá)到均衡地方財(cái)力的目的。

　　這種方式的特點(diǎn)是：①由于采用自上而下的補(bǔ)助方式，中央政府掌握較大的主動(dòng)權(quán)，對轉(zhuǎn)移支付的范圍、規(guī)模、項(xiàng)目、用途較有彈性，中央政府可以根據(jù)自身的財(cái)政狀況及宏觀調(diào)控目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。這有利于貫徹中央政府的意圖，實(shí)施宏觀調(diào)控，也有利于對轉(zhuǎn)移支付的控制;②由于是中央政府直接出資補(bǔ)助，地方政府只是按既定的財(cái)政體制完成收入上交任務(wù)，因而富裕地區(qū)的負(fù)擔(dān)感不直接、不明顯，這就有利于轉(zhuǎn)移支付資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)移支付的順利實(shí)現(xiàn);③完全依靠中央政府完成數(shù)額巨大的轉(zhuǎn)移支付，加重了中央政府的財(cái)力負(fù)擔(dān)。同時(shí)，由于中央政府集中財(cái)力過大，不僅組織收入工作難度較大，而且難以避免人為因素的非正常影響，轉(zhuǎn)移支付的透明度較低，效率不高。

　　(二)橫向轉(zhuǎn)移支付。

　　橫向轉(zhuǎn)移支付，也稱“兄弟互助式”，是同級的各地方政府之間的橫向財(cái)政平衡。這種方式是在既定的財(cái)政體制下，同級的各地方政府之間的互相轉(zhuǎn)移，一般是財(cái)力富裕地區(qū)向財(cái)力不足地區(qū)的轉(zhuǎn)移，以達(dá)到地區(qū)間互相支援，縮小地區(qū)差距，均衡財(cái)力的目的。這種方式一般是縱向轉(zhuǎn)移支付的補(bǔ)充，單一采用這種方式的國家還沒有。

　　這種方式的特點(diǎn)是：①由于是不同地區(qū)之間的直接轉(zhuǎn)移，具有明顯的社會(huì)補(bǔ)助、民族扶持的特征，需要具有良好的民族感情、社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件，否則難以實(shí)施;②由于是不同地區(qū)之間的直接轉(zhuǎn)移，資金來源于財(cái)力富裕地區(qū)，這就大大減輕了中央政府的財(cái)政壓力。

　　(三)縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付。

　　縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付，也稱“混合式”，即以縱向轉(zhuǎn)移支付為主，橫向轉(zhuǎn)移支付為輔，縱橫交叉，相互配合。這種轉(zhuǎn)移支付方式，要求政府間的轉(zhuǎn)移支付，要通過完善的法律形式，建立科學(xué)、規(guī)范、穩(wěn)定的財(cái)政管理體制。對于不同地區(qū)間財(cái)政能力的差額，要按照財(cái)力均等化原則，首先由中央政府通過特定手段進(jìn)行縱向的轉(zhuǎn)移支付，然后由中央政府組織各地區(qū)政府間進(jìn)行直接的橫向轉(zhuǎn)移支付。

　　縱橫交叉的轉(zhuǎn)移支付方式，除了綜合以上兩種單向轉(zhuǎn)移支付方式的優(yōu)點(diǎn)外，其最大的特點(diǎn)是能夠發(fā)揮中央政府與地方政府、財(cái)力轉(zhuǎn)出地區(qū)和財(cái)力轉(zhuǎn)入地區(qū)兩個(gè)方面的積極性與主動(dòng)性。中央政府的縱向轉(zhuǎn)移支付，既體現(xiàn)了中央政府的意圖與權(quán)威，又調(diào)動(dòng)了地方政府積極配合、合理調(diào)度、有效使用轉(zhuǎn)移支付資金的積極性。地方政府間的橫向轉(zhuǎn)移支付，既減輕了中央政府的財(cái)政壓力，又使財(cái)力轉(zhuǎn)出地區(qū)與財(cái)力轉(zhuǎn)入地區(qū)直接見面，形成了直接的受授關(guān)系。更能發(fā)揮轉(zhuǎn)出地區(qū)和轉(zhuǎn)入地區(qū)各自的優(yōu)勢，使轉(zhuǎn)移支付的效果更明顯。

　　但這種轉(zhuǎn)移支付方式的技術(shù)要求高，操作比較復(fù)雜，需要具有詳實(shí)準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)分析資料、科學(xué)規(guī)范的管理體制和嚴(yán)密高效的運(yùn)作系統(tǒng)，而且要求有良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境做保障。

　　二、我國轉(zhuǎn)移支付方式的選擇

　　在我國過去的財(cái)政管理體制中，一直沒有建立轉(zhuǎn)移支付制度，中央政府與地方政府及地方政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，都是靠中央對地方的“補(bǔ)助”平衡的。1994年實(shí)施分稅制的財(cái)政管理體制后，雖然建立了轉(zhuǎn)移支付制度，卻是通過中央對地方的“稅收返還”實(shí)現(xiàn)的，既不規(guī)范，也不科學(xué)。所以，在建設(shè)科學(xué)規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)重新選擇適合我國國情的轉(zhuǎn)移支付方式。在這方面，可以學(xué)習(xí)和借鑒德國的成功經(jīng)驗(yàn)，即實(shí)行縱向轉(zhuǎn)移支付為主，橫向轉(zhuǎn)移支付為輔，縱橫交叉的轉(zhuǎn)移支付方式。這是因?yàn)椋?/p>

　　1.中央政府財(cái)力緊張，具有橫向轉(zhuǎn)移支付的要求。改革開放以來，由于財(cái)政體制的原因，使中央政府財(cái)力處于非常困難的境地，已連續(xù)多年出現(xiàn)高額財(cái)政赤字，不得不靠發(fā)行國債維持，造成中央財(cái)政債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，國債依存度已超過50%。相對而言，地方政府財(cái)政狀況要好于中央，一些地方財(cái)政還有結(jié)余。

　　2.地區(qū)財(cái)力差距大，具有橫向轉(zhuǎn)移支付的能力。我國地域遼闊，人口眾多，各地自然條件差距很大。由于受歷史和現(xiàn)實(shí)的條件制約，地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡，財(cái)政收支水平不同，地區(qū)財(cái)力極不均衡且差額較大。據(jù)資料分析，我國1996年人均財(cái)政收入(扣除債務(wù)收入)近600元， 而低于全國人均水平的省份有二十多個(gè)，人均財(cái)政收入最高的上海市為1976.6元，人均財(cái)政收入最低的貴州省僅為139.1元，上海為貴州的14.2倍。從財(cái)力自給能力系數(shù)看，上海為578%，北京為366%，而西藏為33%，貴州為40%。這表明我國地區(qū)間的財(cái)力差距大，涉及范圍廣，具備地區(qū)間橫向轉(zhuǎn)移支付的條件，富裕地區(qū)有可能也有能力向貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移財(cái)力。

　　三、縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施

　　政府間轉(zhuǎn)移支付制度，作為國家財(cái)政管理體制的重要組成部分，必然要受到生產(chǎn)力發(fā)展水平和市場經(jīng)濟(jì)體制的制約。同時(shí)作為一項(xiàng)技術(shù)要求很高的操作手段，它又要受到技術(shù)條件等客觀環(huán)境的限制。我國正處于社會(huì)主義初級階段，生產(chǎn)力發(fā)展水平還不高，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制才剛剛建立，正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，分級分稅制財(cái)政管理體制也是剛剛起步，尚未規(guī)范及穩(wěn)定。

　　第一步：在“九五”時(shí)期(2000年前)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)行過渡性的轉(zhuǎn)移支付辦法，但要逐年縮減稅收返還的規(guī)模，逐年加大轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量，并從技術(shù)上為建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度做好準(zhǔn)備。

　　第二步：在“十五”至“十一五”時(shí)期(2001—2010年)，我國已經(jīng)初步建成社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，分級分稅制財(cái)政管理體制也已基本形成。這一階段，要逐步取消非規(guī)范性的各種“補(bǔ)助”和“稅收返還”，建立起科學(xué)規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。中央政府與地方政府及地方政府間的財(cái)政平衡關(guān)系，完全通過政府間轉(zhuǎn)移支付渠道解決。轉(zhuǎn)移支付的方式主要依靠中央政府對地方政府的縱向轉(zhuǎn)移，在“十一五”期間，可以選擇部分省區(qū)進(jìn)行地區(qū)間橫向轉(zhuǎn)移支付的試點(diǎn)，以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為全面推廣做準(zhǔn)備。

　　第三步：自“十二五”(2011年)開始，屆時(shí)我國已經(jīng)形成了比較完善的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，分級分稅制財(cái)政管理體制也已經(jīng)規(guī)范穩(wěn)定，均等化撥款的技術(shù)條件也已經(jīng)成熟。這時(shí)，我們將全而實(shí)施科學(xué)規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，轉(zhuǎn)移支付的方式將采取縱向轉(zhuǎn)移支付為主、橫向轉(zhuǎn)移支付為輔，縱橫交叉的轉(zhuǎn)移支付方式。

　　財(cái)政稅收期刊投稿：《新財(cái)經(jīng)》是由《中國證券期貨》雜志社、北京今日新財(cái)經(jīng)投資有限公司、上海共同創(chuàng)業(yè)投資有限公司主辦的大型投資類財(cái)經(jīng)月刊。