目前企業現金流管理制度上的新應用戰略有什么影響及意義呢，有關現在企業經濟財務的新管理應用有什么新技巧呢?本文就是一篇財務會計論文。文章在企業的全部資金中,營運資金占有相當大的比重。因此企業現金流量管理與企業營運資金管理聯系密切。部分企業沒有根據營運資金周轉期短、形態變化頻繁的特點對營運資金計劃安排,不能準確預測企業營運資金需要量,從而造成企業出現資金鏈斷裂、壞賬、死賬的狀況,營運資金沒有得到良性循環,使得現金流量管理效率低下。

　　摘要：現金流量預測是根據企業當前發展情況,預測企業未來現金流的流向、流量、流程、時間、結構等情況,它可以全面規劃企業的現金流量管理活動,是預算管理的基礎和財務規劃工作的前提。作好企業現金流量預測,可以提前分析未來企業現金赤字和現金盈余狀況,為企業籌資用資做好準備。

　　關鍵詞：企業經濟,經濟制度,財務會計論文

　　一、現金流量在企業經營過程中的重要意義

　　現金流量在企業經營過程中具有重要作用,企業的管理者、投資者以及債權人必須加強對現金流量的分析預測。

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　　(一)現金流量能夠反映企業的運營是否正常

　　現金流量可反映企業生產經營、投資、籌資活動過程中產生的現金數量,能夠揭示企業發展狀態和內在問題,反映出企業運營是否正常。如果企業現金流量多、流動性強,說明企業運營狀況良好,資金周轉快;如果企業現金流量小,企業現金將不足以支付股利和償還到期債務,說明該公司的運營狀況不正常。

　　(二)現金流量能夠反映企業未來獲取現金的能力

　　現金流量能夠反映企業未來獲取現金的能力。現金流量表中的經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量,可反映出企業在生產過程、資金運用、籌集資金方面獲得現金的能力。同時,通過將現金流量表同利潤表等其他會計報表的對比,可以了解企業凈利潤的質量,從而分析出企業未來獲取現金的能力。

　　(三)現金流量能夠反映企業的支付能力和償債能力

　　由于企業營運資金中的流動資產,不但包括現金還包括應收賬款等其他流動資產,因此營運資金以及企業在經營過程中獲得的利潤并不能真正代表企業具有的償債能力或支付股利能力。而現金流量表是以收付實現原則為編制基礎,可以動態體現企業現金流入和現金流出狀況,因此能夠明確反映企業的支付能力、償債能力。

　　(四)通過現金流量能夠對企業投資和籌資活動作出評價

　　通過將現金流量表中投資活動和籌資活動所產生的現金流量與企業投資活動和籌資活動所產生的企業凈收益相結合進行分析,能夠對企業的投資活動和籌資活動提高企業的整體獲利能力的效果進行評價。同時,由于現金流量表反映的信息是企業真實的現金流入與現金流出,便于企業進行縱向和橫向的比較分析,因此為企業未來的投資活動和籌資活動中現金的合理組織調度進行相關預測、控制財務風險,提供了可靠的決策依據。

　　(五)現金流量能夠分析企業收益質量

　　一般說來,凈利潤增加,現金流量凈額會相應增加。但由于利潤表是以權責發生制為基礎,而現金流量表是以收付實現制為基礎,因此,在某些情況下,企業的會計收益并不能直接轉化、甚至不能最終轉化為現金收益,如企業的應收賬款,其能否及時足額收回在利潤表中往往不能準確反映。因此通過將現金流量表與利潤表相結合,將企業凈收益和凈現金流量進行比較,可以正確評價企業收益的質量。

　　二、現金流量管理的重要作用

　　在企業經營決策方面,由于現金流量信息能夠客觀、直接反映企業的實際支付能力、償債能力、資金周轉情,因此,強化現金流量管理可以幫助企業及時掌握現金流量信息,增強企業經營決策實效性;在企業營銷創新方面,現金流量管理可以加強企業的應變能力,以使其適應科技發展,產品更新、科技成果應用周期縮短的情況;在企業財務管理方面,掌控現金流量有利于改善企業財務狀況,降低企業的債務水平,減少利息負擔,增強獲利能力,使其能夠調整產業結構,實現資源最佳配置;在企業擴大再生產方面,有足夠的現金凈增量是企業實現規模發展的重要資金來源。由于現金流量是企業自身的資本積累,充足的現金流量可以及時進行利息、股利、到期債務的清償以及擴大生產經營規模,因此可以增加債權人和投資人的信心,從而順利獲得投資和貸款,為企業規模發展,營造良好的資金條件。

　　三、企業現金流量管理存在的問題

　　(一)現金流量管理意識淡薄

　　目前,一些企業,尤其是中小型企業對現金流量管理并不重視。部分領導不了解現金流量管理的重要作用,只追求企業表面的盈利能力,將利潤作為衡量企業經營成果的唯一標準,導致企業現金流量管理不規范,財務人員對現金流量管理不重視。在具體財務工作中,財務人員現金流量管理無章可循,編制現金流量表隨意,不能按照規范完成現金流量表的編制,直接導致了企業的現金流量表編制不準確。使企業無法獲得及時獲得、準確、完整的資金動態情況,不能為企業經營提供決策依據。

　　(二)缺乏健全的現金流量預算管理制度

　　由于企業現金流量管理意識淡薄,導致企業缺乏健全的現金流量預算管制度,部分企業雖然有現金流量預算管理制度,但在實際工作中操作隨意性大,制度經常更改。因此企業現金流量預算編制往往不完整、不科學,沒有充分考慮企業的發展規劃和任務,缺乏量化分析和科學論證,資金使用混亂。

　　四、對存在問題的改進建議

　　(一)培養現金流量控制意識

　　現代企業領導應重視現金流管理的作用,并培養企業各個管理層次的員工樹立現金流管理意識。現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位。現金流量是否充足、活躍是對企業經營能力和企業價值進行評估的重要指標,是判斷企業財務風險大小的重要依據。對企業經營成果的考核不能只以利潤額度來衡量,而應參考企業的現金流量狀況。企業的決策者應從企業戰略的高度來審視企業的現金流量管理,為保證企業現金流量管理水平的提高提供組織基礎。同時,企業各個管理層次的員工在實際工作中也應推行現金流量管理方法,使經營中每項現金流入和流出都有據可循。

　　(二)建立現金流量管理控制系統

　　企業進行現金流量管理,應加強對企業現金流量的內部監督,根據自身實際情況并結合管理實踐,建立分工明確的組織機構和嚴格統一的現金流量管理制度及框架體系,完善企業的現金流量管理控制系統。將企業的現金流管理與企業的日常管理結合起來,通過現金流管理更好地實現企業的價值增長。通過企業現金流量管理控制系統,明確企業各管理層在現金流量控制過程中的責任和義務,遵守企業現金流量的集中管理制度,財務部門與企業各職能部門之間應該相互配合與支持,強化監督、防止越權、堵塞漏洞,使企業營運資金和現金流量得到合理使用。將企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現金流量上來,通過制定定期的財務報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋,做出相應的調整,從而使企業經營管理更加高效。

　　如果預測企業期末的現金流量為負值,即出現金赤字,就表示企業現金流通不足,需要籌集資金,因此企業可以提前做好資金籌集計劃,從而降低企業的籌資成本和財務危機風險。如果預測企業期末的現金流量為正值,即企業現金盈余,則表示企業有多余的資金可以利用,因此企業可以為盈余現金做好投資計劃,提高企業現金的使用效率。

　　企業應加強會計人員的培訓工作,提高財務人員編制、分析現金流量報表的能力。此外,財務人員還應具有為企業決策提供有效財務建議的能力,因此其應能及時發現企業經營過程中存在的問題并予以反饋,使企業決策者能夠進行企業經營管理方面的決策。同時應加強企業領導的財務知識培訓,使之能夠看懂財務會計報表能夠從中獲得有效的財務信息,了解企業的營運狀況。