一、民營企業的重要地位
經過改革開放40年的發展，民營企業已經成為中國經濟的重要組成部分和最為活躍的增長點，并在促進經濟增長、增加就業、創造稅收、維護社會穩定等方面發揮著重要的作用。目前，我國民營中小企業具有“五六七八九”的典型特征，即貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創新、80%以上的城鎮勞動就業、90%以上的企業數量，是國民經濟和社會發展的生力軍。但世界銀行發布的相關報告指出，中國中小微企業潛在融資缺口高達1.9萬億美元，分別占中小企業和微型企業潛在融資需求的42%和76%。
二、從投融資機構角度分析民營企業的融資困境
近年來，我國不斷出臺政策支持民營企業，特別是小微企業融資取得了一定效果。但在外部因素、周期性因素和企業自身因素的疊加影響下，民營企業融資難題一直存在且未能得以有效解決。
深入分析金融機構不敢貸、不愿貸，投資機構不敢投、不愿投的根源，除了宏觀經濟調整及監管政策對民營企業的影響外，中小企業自身存在的問題是制約融資和發展的關鍵因素。從投、融資機構的資金供給方面分析，無論是直接投資還是間接融資，機構除了關注企業的市場前景、核心競爭力外，更會重點關注企業發展的持續性、財務信息的真實性、經營運作的規范性、內部控制的有效性，這些恰恰是制約中小民營企業融資的關鍵所在。
三、從內控角度分析中小民企存在的問題
(一)公司治理不健全，企業內部控制環境差
在民營中小微企業內部，少數人或個別人控制現象比較普遍。盡管改革開放以來中國民營企業的總體管理水平快速提高，但由于民營企業總量巨大，新創企業多，仍然有大量中小民營企業處在創業期、瓶頸期，治理結構不健全，管理水平粗放，財務合規性不足，造成銀行貸款的財務風險較高。
相當多的民營企業沒有建立起基本有效制衡的公司法人治理結構，有的股東會、監事會甚至董事會形同虛設，企業決策主要靠企業負責人的主觀意愿，隨意性強，缺少科學的決策程序;企業的長期發展戰略不清晰，有的民營企業在經濟上升周期，利用信貸資金搞擴張，野蠻生長，缺少長期穩健思維，遇到經濟調整時期，企業的債務問題連鎖頻發，具體表現為：公司發展缺少長期發展目標或目標不清晰。公司治理結構不完善，董監事會缺失或形同虛設，不能履行相應的職責，存在內部人控制。公司守法意識淡漠，避稅手段粗暴。公司的經營收益在市場空間收窄的同時，依然通過避稅來牟取利潤和生存。
(二)內部控制體系不健全，風險管理和經營能力較弱
據披露，中國民營企業的平均生命周期只有2.9年。民營企業從誕生開始以其快速、高效、靈活的特點搶占市場，獲得第一桶金，但因其經營戰略的短視性及對內控監督的忽視，導致民營企業缺少科學的內部控制與約束機制，缺少對決策執行、經營環節、財務的有效監督，因此如何確保企業經營目標的實現和風險的有效控制是投融資機構關注的重點。
金融機構和投資機構判斷企業持續經營能力的一個關鍵因素就是企業內部控制體系的建立情況，一個缺乏內控體系和持續發展的企業難以獲得資本支持和貸款融資，缺少有效融資的企業難以持續發展壯大，具體表現為：企業運營缺少基礎的運營管理制度或有制度不執行，中小企業內部人控制的現象還大量存在。風險管理能力欠缺，更談不上系統化風險管理機制的建立。企業實控人憑經驗，不顧市場野蠻生長，高負債，快速擴張。企業缺少內部控制，經營不規范，財務不透明，信用記錄缺失。因此決定民營企業持續發展壯大的基礎依然是建立系統的內部控制體系。企業的持續經營能力建立在科學、系統的管理基礎之上，風險管理是確保企業的持續發展的基礎。
(三)缺少內部審計監督，財務管理薄弱、信息失真
1.資產負債結構不合理，非理性擴張的高杠桿導致銀行和金融機構不敢貸、不愿投。
2.財務管理與會計核算薄弱，缺少內部審計監督，財務報表無法真實反映企業實際經營情況。各種原因導致經營收入偏小造成企業從銀行融資難，只能從民間獲得高利貸，企業財務成本過高導致經營惡性循環，甚至瀕于破產。
3.財務管理與財務核算方面，不重視國家財稅政策的研究和運用，合規意識不強，野蠻避稅。
4.自我監督方面，大多中小民營企業不重視內部控制和審計監督，沒有設立審計機構，企業審計部門及內部控制的缺失導致無法督促企業按照企業會計準則真實核算，財務信息真實披露，這樣在投資機構盡職調查后，從風險控制的審慎性考量，對經營過程和經營成果無法確認，面對企業望而生畏，這是導致金融機構投資機構不愿投，銀行不敢貸、限制貸款或高風險高利率貸款的主要因素之一。
因此，建立完善的內部監督制度、確保財務真實性，才能化解投融機構疑慮，解決企業融資難、融資貴問題，也是企業生存和發展的基礎。
中小企業融資難、融資貴問題已是世界性難題，要破解這一難題，企業還需從內因出發。“打鐵還需自身硬”，只有通過完善內控，建立必要的審計監督，確保合理的資產負債結構和財務信息的真實性、經營的持續性、內部控制的有效性，才能取得資本和銀行等金融機構的支持，形成企業的良性循環。
四、破解中小微民營企業融資難的建議
目前，國際金融市場動蕩，我國經濟發展處于從高速發展向高質量發展的轉型期，企業所面臨的經濟環境也越來越復雜，民營中小企業的發展機遇與挑戰并存。從宏觀經濟來看，既要確保高質量發展，又要有效地控制風險，民營企業只有練好內功才能獲得金融機構的青睞。
一要轉變經營觀念，建立合規、規范的企業經營理念，這是企業持續發展的基礎。二要做好頂層設計，建立內控體系。中小微企業在發展初期，要明確企業發展宗旨和戰略定位，明確發展方向和目標，建立科學的制度體系和監督體系以確保目標實現。三要加強企業風險管理，提高各類風險的應對能力和持續經營能力。四要強化政策研究，特別是行業、財稅政策的研究，運用好政策紅利，提高企業收益。五要重視知識和人才培養，人才是企業的核心競爭力。六要規范財務核算和強化財務監督，保持合理的資產負債結構，確保財務信息的真實。
據《中國中小企業發展報告(2016—2017)》，我國僅有18.9%的民營企業確定了完善的內部控制理論，并且在工作中嚴格執行;有63.2%的民營企業雖有內部控制體系，但實際工作中形同虛設。要破解融資難、融資貴問題，首先要轉變觀念，充分認識健全民營企業內部控制、完善內部審計監督對促進企業經營持續性發展發揮的舉足輕重的作用。
