關鍵詞：金融科技 商業銀行 財會管理 影響 對策

　　一、金融科技給商業銀行財會管理帶來的影響

　　(一)業務處理實現智能化

　　在金融科技時代背景下，許多新型的科技技術應用于商業銀行財會業務處理工作中，使得財會業務處理實現智能化的轉變。具體表現為：(1)自動處理。在金融科技的推動下，出現了財務機器人，許多會計公司紛紛利用財務機器人進行重復性高且難度較低的財務工作，實現了財務工作自動化處理，比如可以利用財務機器人自動匯總和整理各個分支機構上報的電子表格，而且可以自動回復。(2)智能識別和驗證。有的公司推出的財務機器人可以實現發票識別和驗證服務，并在OCR技術的作用下，可以快速采集發票的信息，這樣只需要財務人員將增值稅發票進行掃描，這樣便可快速地識別發票，并相應進行發票的登記和驗證。(3)分析智能化。在智能化技術的作用下，財務機器人的功能不斷優化，可以實現閱讀理解，這樣財務人員可以借助財務機器人進行財務審查分析，可以快速找出財務工作中存在的問題，也能夠及時發現其存在的風險。(4)決策智能化。金融科技的發展，相關人員在進行決策時，可以利用智能技術和信息系統，實現決策規律的總結，從而更好地進行決策。

　　(二)業務流程實現新型化

　　在金融科技的推動下，商業銀行財務業務流程實現了新型化的轉變，主要表現在兩個方面，分別是：(1)隨著科技的進步發展，財務共享服務中心應運而生，通過財務共享服務中心，能夠實現業務集中處理和流程再造，很大程度上提高了財務管理的效率，也能夠有效進行財務風險的防控;(2)金融科技促使了電子發票的出現，一定程度上提高了發票管理的效率。

　　(三)服務重點實現管理會計

　　金融科技的發展，也使得商業銀行財會服務重點向管理會計進行轉變。首先，從管理會計的作用來看，能夠實現產品、客戶、渠道等多方面的分析，而在金融科技的作用下，管理會計能夠更加深入地挖掘有利的數據，打破空間上的局限，也能改善慣性和經驗上的不足，將數據發現規律進行總結，商業銀行可在此基礎上進行科學有效的服務決策;其次，從管理會計的對象來看，商業銀行財會管理的對象主要是財會數據，隨著金融科技的發展，使得管理會計處理數據的效率加快，而且能夠自動化進行處理，有利于銀行進行內外數據的獲取，也有利于管理會計職能的充分發揮。

　　(四)管理對象實現產品化

　　在金融科技的推動下，商業銀行的經營管理模式發生了較大的變化，使得財務管理對象向“以產品為重心”的轉變。首先，金融科技在商業銀行經營模式中的應用，一方面使得服務渠道實現電子化的轉變，另一方面是使業務操作實現惠普化轉變，銀行產品實現差異化轉變;其次，金融科技也使得商業銀行的經營模式發生變化，隨之管理模式也進行轉變，逐漸向產品化方向轉變，圍繞著“產品”這一中心開展各項管理活動。

　　(五)會計計量屬性公允價值化的轉變

　　在新會計準則中，公允價值是會計計量屬性之一，而金融科技的應用，進一步推動了公允價值的使用，一方面是更加方便獲取公允價值，通過金融科技可以高效進行各項數據的傳遞和使用，另一方面則是在人工智能技術的作用下，許多資產估值更加準確，這樣會計使用者可以將公允價值變成現實。

　　二、金融科技下商業銀行財會管理的應對措施

　　(一)轉變財會管理理念，樹立金融科技思維

　　在金融科技背景下，商業銀行應當轉變以往的財會管理理念，樹立起金融科技管理的新思維，即樹立電子化理念、自動化理念、互聯理念、大數據理念、智能理念。電子化理念就是要在業務處理方面實現電子發票、電子檔案、電子簽名，以此提高業務處理的效率;自動化理念是要業務流程方面，實現業務制度制定、流程再造、系統處理的自動處理，以此進一步優化業務流程;互聯理念是要實現各項財會數據的共享;大數據理念則是強調各項財會數據的分析、整理和應用;智能理念是要利用大數據技術，加快智能分析、智能識別、智能決策在財會管理中的應用。

　　(二)加快推進財會管理對象的轉型

　　在金融科技背景下，商業銀行要想更好地應對產品競爭的新形勢，就要加快財會管理對象向產品的轉變，建立起現代化的產品成本會計體系，即加強成本核算分析，并圍繞產品這一重心，進行成本預算、績效考評等工作。具體而言，在產品預算方面，要落實產品部門的預算職責，并形成專門的預算部門;產品考核則是以產品經濟增值保值為核心，進行產品業績的考核，以此形成以產品經濟增值保值的考核體系;產品資源配置則是強調產品部門的工作原則，要以客戶為中心，并根據產品部門創造的經濟價值進行資源的配置。

　　(三)梳理業務流程，推進財會業務流程轉型

　　首先，實施財務共享服務中心模式，進一步進行財務開支審查流程的優化和完善。商業銀行要通過財務共享服務中心，進行電子檔案、業務分類、開支報銷等工作的審查，充分利用智能識別技術提高審查的效率。比如，在開支報銷時，某支行在授權完預算審批后，由系統自動傳輸至財務共享服務中心進行審查，這樣極大地簡化了財務開展審查流程，并且能夠保證審查結果的實時性和有效性;其次，優化稅務管理流程，順應電子發票的使用。商業銀行應當積極引入OCR識別、二維碼識別等技術，進一步優化發票的驗證和錄入流程，同時加強與相關部門的配合，設計出電子發票的開票流程，降低開票的成本，增強客戶的體驗度。

　　(四) 系統升級和優化，促進財會管理手段的轉型

　　第一，升級財務管理信息系統。商業銀行要對財務管理信息系統中的各項功能模塊進行完善，包括會計核算、業務處理、交易操作、資金支付等，同時應當在二級分行中設置統一的財務資金專業賬戶，以此實現財務資金和業務資金的統一管理和分配，增強資金風險的防控;第二，開發財務決策系統。商業銀行應當進一步完善財務決策機制，進行系統化的財務決策，以此強化財務控制、財務處理，同時根據財務決策進行財務預算控制的調整，保證各項成本開支的合理性。

　　(五)加強管理會計的應用

　　在金融科技背景下，商業銀行要進一步加強管理會計的應用，以此提高數據分析和處理的能力，從而更好地服務商業銀行的戰略轉型和價值創造。首先，商業銀行要充分利用大數據技術，提升管理會計的分析能力，確保決策數據的準確性。也可以借助情景分析、歸因分析等輔助手段，提高管理會計市場判斷能力;其次，實現財務精細化管理，積極進行財務制度的創新，在產品、部門、客戶等方面深化管理會計的應用，同時基于管理會計建立起公平合理的分配機制，以此推進集團的合作聯動營銷。

　　參考文獻

　　[1]閆杰.商業銀行財會管理面臨的困境及解困之道[J].時代金融，2019(24)：143-144.

　　[2]李俐.業財融合 創新求變——新形勢下商業銀行的財務轉型探索與實踐[J].金融會計，2019(01)：24-29.

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