關(guān)鍵詞：金融科技 商業(yè)銀行 財(cái)會(huì)管理 影響 對(duì)策

　　一、金融科技給商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理帶來(lái)的影響

　　(一)業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)智能化

　　在金融科技時(shí)代背景下，許多新型的科技技術(shù)應(yīng)用于商業(yè)銀行財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理工作中，使得財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)智能化的轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)為：(1)自動(dòng)處理。在金融科技的推動(dòng)下，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)機(jī)器人，許多會(huì)計(jì)公司紛紛利用財(cái)務(wù)機(jī)器人進(jìn)行重復(fù)性高且難度較低的財(cái)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作自動(dòng)化處理，比如可以利用財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)匯總和整理各個(gè)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的電子表格，而且可以自動(dòng)回復(fù)。(2)智能識(shí)別和驗(yàn)證。有的公司推出的財(cái)務(wù)機(jī)器人可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票識(shí)別和驗(yàn)證服務(wù)，并在OCR技術(shù)的作用下，可以快速采集發(fā)票的信息，這樣只需要財(cái)務(wù)人員將增值稅發(fā)票進(jìn)行掃描，這樣便可快速地識(shí)別發(fā)票，并相應(yīng)進(jìn)行發(fā)票的登記和驗(yàn)證。(3)分析智能化。在智能化技術(shù)的作用下，財(cái)務(wù)機(jī)器人的功能不斷優(yōu)化，可以實(shí)現(xiàn)閱讀理解，這樣財(cái)務(wù)人員可以借助財(cái)務(wù)機(jī)器人進(jìn)行財(cái)務(wù)審查分析，可以快速找出財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的風(fēng)險(xiǎn)。(4)決策智能化。金融科技的發(fā)展，相關(guān)人員在進(jìn)行決策時(shí)，可以利用智能技術(shù)和信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)決策規(guī)律的總結(jié)，從而更好地進(jìn)行決策。

　　(二)業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)新型化

　　在金融科技的推動(dòng)下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)了新型化的轉(zhuǎn)變，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，分別是：(1)隨著科技的進(jìn)步發(fā)展，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)運(yùn)而生，通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)集中處理和流程再造，很大程度上提高了財(cái)務(wù)管理的效率，也能夠有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控;(2)金融科技促使了電子發(fā)票的出現(xiàn)，一定程度上提高了發(fā)票管理的效率。

　　(三)服務(wù)重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)

　　金融科技的發(fā)展，也使得商業(yè)銀行財(cái)會(huì)服務(wù)重點(diǎn)向管理會(huì)計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。首先，從管理會(huì)計(jì)的作用來(lái)看，能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)品、客戶(hù)、渠道等多方面的分析，而在金融科技的作用下，管理會(huì)計(jì)能夠更加深入地挖掘有利的數(shù)據(jù)，打破空間上的局限，也能改善慣性和經(jīng)驗(yàn)上的不足，將數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)規(guī)律進(jìn)行總結(jié)，商業(yè)銀行可在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)有效的服務(wù)決策;其次，從管理會(huì)計(jì)的對(duì)象來(lái)看，商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理的對(duì)象主要是財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)，隨著金融科技的發(fā)展，使得管理會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)的效率加快，而且能夠自動(dòng)化進(jìn)行處理，有利于銀行進(jìn)行內(nèi)外數(shù)據(jù)的獲取，也有利于管理會(huì)計(jì)職能的充分發(fā)揮。

　　(四)管理對(duì)象實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品化

　　在金融科技的推動(dòng)下，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生了較大的變化，使得財(cái)務(wù)管理對(duì)象向“以產(chǎn)品為重心”的轉(zhuǎn)變。首先，金融科技在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式中的應(yīng)用，一方面使得服務(wù)渠道實(shí)現(xiàn)電子化的轉(zhuǎn)變，另一方面是使業(yè)務(wù)操作實(shí)現(xiàn)惠普化轉(zhuǎn)變，銀行產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)差異化轉(zhuǎn)變;其次，金融科技也使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化，隨之管理模式也進(jìn)行轉(zhuǎn)變，逐漸向產(chǎn)品化方向轉(zhuǎn)變，圍繞著“產(chǎn)品”這一中心開(kāi)展各項(xiàng)管理活動(dòng)。

　　(五)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性公允價(jià)值化的轉(zhuǎn)變

　　在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，公允價(jià)值是會(huì)計(jì)計(jì)量屬性之一，而金融科技的應(yīng)用，進(jìn)一步推動(dòng)了公允價(jià)值的使用，一方面是更加方便獲取公允價(jià)值，通過(guò)金融科技可以高效進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)的傳遞和使用，另一方面則是在人工智能技術(shù)的作用下，許多資產(chǎn)估值更加準(zhǔn)確，這樣會(huì)計(jì)使用者可以將公允價(jià)值變成現(xiàn)實(shí)。

　　二、金融科技下商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理的應(yīng)對(duì)措施

　　(一)轉(zhuǎn)變財(cái)會(huì)管理理念，樹(shù)立金融科技思維

　　在金融科技背景下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變以往的財(cái)會(huì)管理理念，樹(shù)立起金融科技管理的新思維，即樹(shù)立電子化理念、自動(dòng)化理念、互聯(lián)理念、大數(shù)據(jù)理念、智能理念。電子化理念就是要在業(yè)務(wù)處理方面實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票、電子檔案、電子簽名，以此提高業(yè)務(wù)處理的效率;自動(dòng)化理念是要業(yè)務(wù)流程方面，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)制度制定、流程再造、系統(tǒng)處理的自動(dòng)處理，以此進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程;互聯(lián)理念是要實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的共享;大數(shù)據(jù)理念則是強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的分析、整理和應(yīng)用;智能理念是要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加快智能分析、智能識(shí)別、智能決策在財(cái)會(huì)管理中的應(yīng)用。

　　(二)加快推進(jìn)財(cái)會(huì)管理對(duì)象的轉(zhuǎn)型

　　在金融科技背景下，商業(yè)銀行要想更好地應(yīng)對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)的新形勢(shì)，就要加快財(cái)會(huì)管理對(duì)象向產(chǎn)品的轉(zhuǎn)變，建立起現(xiàn)代化的產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)體系，即加強(qiáng)成本核算分析，并圍繞產(chǎn)品這一重心，進(jìn)行成本預(yù)算、績(jī)效考評(píng)等工作。具體而言，在產(chǎn)品預(yù)算方面，要落實(shí)產(chǎn)品部門(mén)的預(yù)算職責(zé)，并形成專(zhuān)門(mén)的預(yù)算部門(mén);產(chǎn)品考核則是以產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)增值保值為核心，進(jìn)行產(chǎn)品業(yè)績(jī)的考核，以此形成以產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)增值保值的考核體系;產(chǎn)品資源配置則是強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品部門(mén)的工作原則，要以客戶(hù)為中心，并根據(jù)產(chǎn)品部門(mén)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行資源的配置。

　　(三)梳理業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型

　　首先，實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式，進(jìn)一步進(jìn)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審查流程的優(yōu)化和完善。商業(yè)銀行要通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，進(jìn)行電子檔案、業(yè)務(wù)分類(lèi)、開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)等工作的審查，充分利用智能識(shí)別技術(shù)提高審查的效率。比如，在開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)，某支行在授權(quán)完預(yù)算審批后，由系統(tǒng)自動(dòng)傳輸至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行審查，這樣極大地簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)開(kāi)展審查流程，并且能夠保證審查結(jié)果的實(shí)時(shí)性和有效性;其次，優(yōu)化稅務(wù)管理流程，順應(yīng)電子發(fā)票的使用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極引入OCR識(shí)別、二維碼識(shí)別等技術(shù)，進(jìn)一步優(yōu)化發(fā)票的驗(yàn)證和錄入流程，同時(shí)加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的配合，設(shè)計(jì)出電子發(fā)票的開(kāi)票流程，降低開(kāi)票的成本，增強(qiáng)客戶(hù)的體驗(yàn)度。

　　(四) 系統(tǒng)升級(jí)和優(yōu)化，促進(jìn)財(cái)會(huì)管理手段的轉(zhuǎn)型

　　第一，升級(jí)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。商業(yè)銀行要對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中的各項(xiàng)功能模塊進(jìn)行完善，包括會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)處理、交易操作、資金支付等，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在二級(jí)分行中設(shè)置統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金專(zhuān)業(yè)賬戶(hù)，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)資金的統(tǒng)一管理和分配，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防控;第二，開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)決策機(jī)制，進(jìn)行系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)決策，以此強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)處理，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)決策進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算控制的調(diào)整，保證各項(xiàng)成本開(kāi)支的合理性。

　　(五)加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用

　　在金融科技背景下，商業(yè)銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，以此提高數(shù)據(jù)分析和處理的能力，從而更好地服務(wù)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價(jià)值創(chuàng)造。首先，商業(yè)銀行要充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升管理會(huì)計(jì)的分析能力，確保決策數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。也可以借助情景分析、歸因分析等輔助手段，提高管理會(huì)計(jì)市場(chǎng)判斷能力;其次，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，積極進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新，在產(chǎn)品、部門(mén)、客戶(hù)等方面深化管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，同時(shí)基于管理會(huì)計(jì)建立起公平合理的分配機(jī)制，以此推進(jìn)集團(tuán)的合作聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)。

　　參考文獻(xiàn)

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