金融經濟建設新管理應用發展模式有哪些呢，要如何來促進現在金融科技管理模式呢，同時現在金融科技湛藍的新技巧有哪些呢?本文是一篇金融管理論文。我們也知道中國是一個經濟處于轉型期的國家。經過三十年的改革和開放實踐，社會資源的配置方式已發生了根本轉變，計劃讓位于市場，數量管理讓位于價格信號，財政為主讓位于金融為主，這就是資源配置方式轉變的主要內容。金融成為國民收入的主要分配手段，既符合市場經濟規律，同時也出現了一個伴生現象，那就是：國民經濟的各種矛盾，總要集中地反映在金融領域。

　　摘要：金融業是一個高風險行業, 由于競爭激烈的市場經濟環境和不完善的金融管理模式，以及相對落后的會計運作手段造成了金融企業風險。為確保實行穩健的經營,這就要求金融業內部控制的重點應放在建立完整的內部控制制度,從而防范和化解風險,而金融會計作為實現金融業務的基礎工作,金融企業會計風險防范具有更為重要的意義。隨著我國經濟體制進一步深化改革,我國的金融改革取得了很大進展,有必要盡快地建立一套完整的、系統的、科學的金融企業會計風險防范體系。從金融會計日常工作主要表現為會計核算風險、票據結算風險、結算編制風險、會計監督風險、人員管理風險等五個方面。則加強金融會計的內部控制和加強對金融會計的監督，確保金融會計資料的真實可靠能夠有效地地降低防范金融危機的發生。

　　關鍵詞：商業銀行;會計控制;防范和化解;金融風險;監督評價,金融管理論文

　　1引 言

　　金融是現代經濟的核心，金融市場是整個市場經濟體系的動脈。而金融本身的高風險性及金融危機的多米諾骨牌效應，使得金融體系的安全、高效、穩健運行對經濟全局的穩定和發展至關重要。

　　金融論文：《金融發展研究》，《金融發展研究》(月刊)曾用刊名：(山東金融;濟南金融)1982年創刊，始終堅持以“立足轄區，著眼全國，堅持改革開放方針，服務金融中心工作，研究金融理論、政策和實務，探索金融運行規律，反映最新金融科研成果”為辦刊宗旨，以堅持正確導向，樹立精品意識，繁榮金融科研事業，服務金融改革實踐為辦刊指向，為把刊物辦成區域金融改革的窗口、金融理論研究的園地、傳播金融信息的媒介、金融職工聯系的橋梁而不懈努力和探索，推動了轄內金融理論與實務研究的深入開展，為轄內金融改革發展大業提供了有力的支持，形成了金融期刊的鮮明特色，現已成為深受魯豫兩省廣大金融干部職工喜愛的刊物。

　　金融風險,指任何有可能導致企業或機構財務損失的風險。

　　一家金融機構發生的風險所帶來的后果，往往超過對其自身的影響。金融機構在具體的金融交易活動中出現的風險，有可能對該金融機構的生存構成威脅;具體的一家金融機構因經營不善而出現危機，有可能對整個金融體系的穩健運行構成威脅;一旦發生系統風險，金融體系運轉失靈，必然會導致全社會經濟秩序的混亂，甚至引發嚴重的政治危機

　　日前隨著美國次級貸引發的金融風暴席卷全球，如何防范、化解金融風險，再次成為理論界和實務界擺在桌面上熱切討論的一個問題。本文擬就如何加強金融會計控制，防范金融風險方面談幾點看法。

　　2金融企業會計風險的主要表現

　　2.1會計核算風險

　　金融會計的基礎性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業務進行核算。是銀行生存和發展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規范、核算質量不高，就容易發生風險。因為，會計核算工作的環節非常多，在資產、負債及中介業務中，每日都要進行大量的現金收付、憑證受理審查、科目運用、賬戶登錄等等，都直接或間接地與風險發生聯系，很多金融風險是與某個會計核算環節的失控有關。

　　2.2票據結算風險

　　結算業務是銀行一項重要的中介業務，它是通過銀行提供各種支付結算的手段與工具，為客戶實現經濟活動中的貨幣給付轉移。隨著經濟活動的日益頻繁，支付數量的日趨上升，以票據為主要支付手段的結算業務也給銀行帶來了諸多的風險，主要表現在：第一，從票據當事人看，有其本身票據填寫不清帶來的風險;第二，從結算中介人看，有操作失誤或任意違規而造成的風險;第三，從結算環境看，有票據犯罪日益增多給銀行帶來的風險，也有銀行、企業以及司法部門對處理票據糾紛依據的法律、規定理解不統一而帶來的風險。

　　2.3結算編制風險

　　從會計工作的程序看，結算編制是最后的環節。在銀行業中，結算風險最主要的表現是結算數據的不真實，其中尤其是利潤反映不真實。當然，這種情況的存在，有技術或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構為了本單位或其它某種需要，要求會計部門在結算報表上做數字游戲，或虛增利潤，或虛減利潤，另外，搞賬外賬，想以此取得業績考核名次或達到暗留盈利的目的。結算利潤是反映經營者最終經營成果的重要指標，其數據不實，不僅會影響單位，也會對上一級部門(如總行一級法人)，乃至對國家隱藏風險。從技術或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準備金的提取比例是否合理，應收利息計提的標準是否合理等。

　　2.4會計監督風險

　　會計工作的一項重要的職能是實施會計監督。會計監督就是對單位經營活動的合理性、合法性進行監督，但是目前金融會計監督職能相對軟弱，如：商業銀行轉軌后，效益成本觀念得到很大增強，但也有一些銀行或其分支機構在這方面做得不好，只求存款數量，不講存款結構，變相提高存款利率;盲目互相攀比，豪華裝潢營業辦公用房，費用開支增加。對于這些不合理或不合法的經營，會計部門一般無法起到有力的監督作用，而這種經營的虧損風險正在進一步加劇，發展嚴重將會影響到我國商業銀行的前途。

　　2.5人員管理風險

　　人員管理風險。主要表現在以下幾個方面：一是一部分金融會計人員素質不高，在工作中表現出服務態度度不佳，操作行為不規范，從而容易發生會計差錯;二是還有個別金融會計人員品質惡劣，他們內外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發生經濟案件;三是會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制。目前有些金融機構會計崗位的設置面臨兩難局面，因業務量上不去，人員配備就不足，這樣會計崗位的設置就無法達到科學合理，混崗、兼崗、業務處理“一手清”現象時有發生。有些金融機構從本身的經營成本角度考慮，導致會計人員配備不足;四是金融機構在會計核算方面的漏洞，規章制度、操作規程制定的不完善，制度不完善會影響會計人員經辦業務的質量，同時會影響各部門之間的協調與配合。

　　3 金融企業會計風險的原因分析

　　3.1競爭激烈的市場經濟環境

　　我國的經濟環境已由過去的計劃經濟模式逐步走向市場經濟模式。在市場化的進程中，市場經濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場存在著不公平的競爭，市場的約束機制缺乏等等。目前，從我國的情況看，社會平均利潤率尚未形成，而金融機構的賬面投資回報率又吸引了大量的社會資源涌入。在缺乏健全的市場準入標準情況下，再加上地方政府的本位主義色彩，各地金融機構劇增。大量增加的金融機構，雖有利于市場效率的提高和社會性平均利潤率的形成，但違規經營、從事非法活動的可能性增加了，從而金融風險日趨增大。

　　3.2不完善的金融管理模式

　　嚴格地說，即使在激烈競爭的市場經濟環境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將金融風險控制在較低水平。但我國現階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監管方面，還需強化各銀行按市場規則公平競爭。因為，地方政府的保護措施，可以使某些銀行享有更多的“政策”優勢。另外，對于有的銀行以不遵守金融法規和制度為前提的競爭行為，宏觀監管也缺乏有效性，表現為僅停留在事后管理的狀態，從而難以達到防范風險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內部控制薄弱，表現在制度建設滯后，內控體制不順、權利制約失衡、會計信息失真等，較易發生金融風險。

　　3.3相對落后的會計運作手段

　　現代銀行的發展，要求現代會計手段的配套。現代會計手段一方面表現在會計電算化的形式上，另一方面表現在會計核算監督制度優化的內容上。會計電算化既可以簡化會計人員的手工勞動量，加快會計信息的傳遞，也可以嚴格會計操作手段，規范會計核算程序。而后一方面對于防范銀行在會計核算方面的風險尤其重要。會計核算監督制度的優化，則可以從根本上促進會計核算監督工作的完善。但在目前我國銀行業，會計電算化仍較落后，應用程度不高，覆蓋面不廣，會計軟件的開發跟不上實踐的需要。在會計核算監督制度上，也需要進一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應該具備事中控制和事后控制的能力。這樣才能有效減少金融風險的發生。

　　3.4有待提高的會計素質

　　從總體上看，金融會計工作人員的學識水平、專業技術和職業道德等仍需加強和提高。從金融風險產生的原因看，人員素質因素不可忽視。實際上，許多風險的發生在一定程度上與會計人員的工作有關聯。

　　4 金融企業會計風險防范的對策

　　4.1加強金融會計的內部控制為有效進行銀行業務控制打下基礎

　　4.1.1建立統一會計領導體系和風險防范責任制

　　首先，要有統一的領導，即辦理會計業務的處、科應由一個行長分管，會計處(科)對辦理業務的其它部門具有檢查、監督職能;其次，業務操作要因崗設人，層層負責，主管行長對行長負責，會計處(科)長對主管行長負責，記賬員對復核員負責，復核員對綜合員負責，綜合員對檢查員負責，檢查員對會計主管負責。

　　4.1.2實行會計崗位控制

　　首先是要因崗設人，配足會計人員，實行定崗、定人、定責。每個部門、柜組、崗位人員都要明確本身的工作職責，業務范圍，操作流程，先辦什么，后辦什么，哪些該辦，哪些不該辦，應嚴密操作，不能發生遺漏;其次是要健全、完善錢、賬分管和印、押、證、機四分管制度，避免崗位作業中的越權操作和一人兼崗或獨立操作全過程的現象;最后，還要實行定期崗位輪換和強迫休假制度。

　　4.1.3建立能相互制約的會計監督機制

　　具體包括核算制約、程序制約、賬簿制約和責任制約。核算制約即在辦理業務中堅持雙人臨柜、換人復核等制度;程序制約是為保證業務實現和資金安全，依據會計制度要求而建立并執行的各項操作規程、處理手續和憑證傳遞流程;賬簿制約就是賬簿與憑證、賬賬、賬表、賬卡之間相互制約和核對關系;責任制約就是要明確規定每個會計人員的崗位職責和分工，不同崗位和職責的相互制約。

　　4.1.4建立多層次會計體制，明確各層次會計控制的具體目標

　　控制系統是一個有組織的系統,根據內外部的各種變化而進行調節,使系統保持某種特定狀態,從這個意義上講,控制是一種聯系與調節,是保證系統在變化著的外部條件下,完成某種目標的行為。因此,目標是控制的前提,是先決條件,也是促成內部控制的要件,沒有目標,就談不上控制。金融企業有著自己的經營目標,也有著明確的內部控制目標。《加強金融機構內部控制的指導原則》中明確提出

　　金融機構內部控制目標是“有利于查錯防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業務穩健運行 ,確保將各種風險控制在規定的范圍內,確保 自身發展戰略和經營 目標的全面實施 ”。為了確保總體 目標的實現 ,應在統一認識、明確總體目標的基礎上 ,將目標責任層層分解、細化,確立各層次會計控制的具體目標,形成一個明確、具體、完整的目標體系建立多層次的會計控制體制,使每個群體和個人的行為都處在他人的監督之下,同時以利于不同的人從不同的視角關注企業內控的不同方面,使內部控制目標具體化,以保證總體控制目標的實現。

　　4.1.5 分析重點控制環節，完善會計核算程序

　　會計是銀行業務的基礎 ,完善的會計核算體系 、核算程序是內部控制系統的中心。要按照銀行業務發展和科技進步的要求,分析核算程序中的重點控制環節,尤其對聯行、結算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統,以強化會計內部控制的約束力,其基本思路是：

　　(1)規范會計核算流程 ,提高控制技術。如聯行核算方面,要設置好不經過三個相互獨立的操作就無法實現該業務的會計流程,并進一步完善其對賬系統,使聯行對賬由事后賬務核對轉變為事前風險防范 對銀行匯票業務,可將收款、記匯出匯款卡片賬與簽發匯票三權分離,改變現行的匯出匯款卡片賬與銀行匯票憑證套寫的方式,增加一道“防火墻 ”,強化會計核算流程的硬性約束。

　　(2)充分發揮計算機優勢 ,強化科技控制約束力。目前,金融會計電腦軟件程序主要是仿手工的 ,遵循“雙線核算 ”的原理 ,符合當今會計理論,但其缺憾是沒有充分發揮計算機的優勢,隨著銀行電子產品需求的不斷擴大,充分發揮計算機優勢,改變軟件編程的“仿真性”,不斷提高其科技含量,不僅是電話銀行、網絡銀行、電子商務等業務發展的需要,也是內部控制的客觀要求。

　　4.1.6加強會計電算化的管理與控制

　　銀行的會計核算利用計算機處理是金融事業發展的需要，是銀行步入現代化的主要標志，它對于提高會計工作的效率和質量，緩解人員少、業務量大的矛盾，減輕會計人員勞動強度，改善服務條件，降低自身經營成本都具有重要意義。但是近年來個別基層銀行出現的套用聯行資金、篡改有關憑證等經濟案件，均屬利用計算機作案。因此，必須著手建立科學的金融計算機系統風險控制制度，對計算機軟件的項目立項、設計開發、測試、鑒定、運行和維護整個過程進行嚴格管理，特別要注意程序軟件開發員與會計操作員的絕對分離。

　　會計操作員必須嚴格執行保密制度， 遵守保密紀律，對每日打印出的數據、報表等資料要嚴格按賬表、數據等管理制度妥善保管，對打印后作廢的數據和報表，須由有關負責人確認后銷毀，避免機密泄漏和人為事故的發生。

　　4.1.7按照自律、激勵與控制原則，強化人員素質和行為

　　一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行否則再好的制度也難以發揮效用 ,對金融從業人員,包括管理人員和操作人員的控制是內部控制的核心。就目前情況及案例看,一些行出現問題的關鍵不是沒有制度而是制度不落實。因此,一要不斷提高會計人員素質,強化會計人員行為準則,形成會計職業道德的自律機二要運用激勵與約束原則,在人員配置上,一方面充分調動會計人員積極性,另一方面合理分工、相互牽制,強化對會計人員的業務操作的過程控制三要加強企業內部控制與管理,可采用對會計人員信用等級評估等方法 ,變對會計人員的事后監督為事先預警,做到事后、事中、事先三管齊下使會計 內部控制機制得以有效運行 。

　　4.1.8建立風險測量機制，健全內控評價指標

　　(1)建立風險測量預警機制。金融風險是客觀的、普遍存在的,完全沒有風險是不可能的,關鍵是如何有效地防范、控制和化解風險,將風險造成的損失控制在最小的可預見、可接受的范圍內,因此,要建立風險測定機制,在業務開展之前,應先測定風險指標或比例,在業務發生之后,也應對其風險狀況進行跟蹤監測,并在定量分析風險的基礎上制訂應對措施,規避或控制可能出現的風險損失。

　　(2)健全內控評價指標。內部控制評價是對內部控制執行有效性的檢測。對企業內部控制進行評價,應該執行哪些評價程序、遵循什么樣的評價標準,用什么樣的評價形式等,都是值得思考的問題。只有建立一套完善的、符合實際的,具有可操作性的評價指標體系,內部控制制度在實踐中才能有現實的可運行性和有效性。

　　4.2加強對金融會計的監督，確保金融會計資料的真實可靠

　　由于銀行的會計業務可能會出現各種差錯，

　　這種差錯將導致會計所提供信息資料的不正確性，從而成為產生金融風險的隱患，必須加強對金融會計業務的內部審計工作并加強社會審計監督。

　　4.2.1加強內部審計監督

　　銀行的內部審計是對銀行的資金運行全過程進行監督，其審查的范圍較廣，包括對資產負債比例管理、儲蓄業務、貸款業務、會計業務、出納業務、代理業務、內部管理和控制制度等方面的審查。其中對會計業務的審查是保證信貸資金正常運轉的一道重要防線，通過對會計業務的審查，可以及時發現資金運行中的漏洞并防止損失的擴大。所以必須加強對金融會計業務的稽核與審查，將金融會計前臺業務與會計后臺稽審相分離，使會計后臺稽審成為銀行內部監控體系中一個重要的組成部分。金融會計業務稽審工作主要可通過對會計憑證、總賬、信貸資產質量、內外賬目核對、利息計算、會計報表、財務收支、成本管理的監督，來防止和杜絕弄虛作假、偷稅漏稅、被損被盜以及以權謀私、以貸謀私、詐騙、貪污等違法違紀行為，規范業務和財務活動，保證資金和財產的安全。為了保證內部審計工作的有效性，內部審計還必須建立后續審計制度，對前期審查發現并處理的問題進行跟蹤審查，

　　防止重蹈覆轍。同時，為了發揮內部審計的防護性、建設性作用，內部審計應擴大事前審計范圍，要通過對會計資料的分析、整理，對有關經濟活動進行預測，把經營風險和經濟案件消除于事前。

　　4.2.2加強社會審計監督

　　社會審計是社會監管體系的重要組成部分，與內部審計相比，其有著更大的獨立性和公正性。在國際上，財務信息披露是實行銀行監管的一個重要方面，社會審計組織的主要工作就是要對所披露真實性進行審計，確保金融機構的賬務記錄和會計核算的真實合法，在審計內容上主要包括對銀行常規報表和賬目真實性的審查、

　　內部控制系統有效性的審查、計算機系統安全性的審查等等。為充分發揮社會審計在防范金融風險中的獨立作用和專業優勢，中國人民銀行應要求接受年審的金融機構，其財務報表須經認可的社會審計組織的審計后才能申報，并要求在銀行清算過程中，應聘請社會審計組織辦理產權登記、資產清理、損失評估、債務償付等具體清算業務。社會審計組織應根據銀行審計業務的要求，加強對金融會計審計人員的培訓，以適應對金融業務進行審計的需要

　　4.2.3銀行業需要有限的信息披露制度

　　我國法律對信息披露制度的最明確規定體現在《證券法》對上市公司信息披露的要求上，也即說明法律的明確規定信息披露主要是針對資本的聚集者上市公司，而沒有對資本市場上作為重要主體和中介的金融機構作信息披露的要求。至于上市的金融機構也要作信息披露，那只是依據《證券法》并因為它們是“上市公司”的緣故，而非因為它們是金融機構。就是在這一點上，好像做的也不夠，信息披露不真實、不完整、不及時的現象時常存在，國家監管沒有達到預期的效果;而且，對于上市金融機構的信息披露，在會計準則方面也沒有做好。

　　從信息披露的內容和對象上來理解，在實踐中，廣義的信息披露的結構應當是綜合性的的)。信息披露分為對公眾的、對行業內的和對監管者及主管部門的，在我國的現實情況是，金融機構的經營對監管者或主管部門是完全的信息披露，而對公眾及行業內的披露的沒有或很少的。這導致了我國金融機構經營透明度差，也就無外在的信用壓力，而致其經營風險增大。

　　鑒于以上我國金融機構信息披露的缺陷或說根本不足，應從立法上完善金融機構信息披露的制度。金融機構的經營應當向公眾公開其信息以引導合理的和理性的金融消費;加強對金融機構信息披露的監管，并建立信息披露責任制度，對在信息披露中起重要作用的會計、律師等中介組織也要加強監管，強調其責任，以提高其評估文件的質量，保證信息真實等等。

　　5 結 論

　　在產業劃分上，金融屬于第三產業，是為實體經濟服務的部門，但實物資源的流動總是以貨幣資金的流動為牽引因素的，因此，金融服務部門并不是一個被動的、僅僅滿足實體經濟中微觀主體需求的部門，而是一個既提供服務又具有巨大調節作用的部門。如果將國民經濟看作一個人的身體，那么，金融部門就是這個人體中的血液系統和神經系統。而金融風險一旦演化成金融危機，就不僅會導致經濟衰退，而且還會引發社會危機甚至政治危機。中國在經濟轉型過程中，使大量的國有企業債務轉化為國有商業銀行的不良資產，巨額的銀行存量不良資產和仍在不斷增加的新的不良資產已成為可能影響經濟發展全局的"定時炸彈"。然而加強金融企業從業人員素質，尤其在會計核算上面嚴格把關，正確的核算是能夠有效地減少預防金融風險的爆發。