摘要：市場風(fēng)險是由于市場價格的波動，使得經(jīng)濟主體蒙受損失的可能性。對銀行來講，不論是股權(quán)資本，還是債權(quán)資產(chǎn)，以及其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中都廣泛存在這市場風(fēng)險。

　　一農(nóng)村貸款風(fēng)險的主要特征

　　1.綜合性

　　農(nóng)村貸款風(fēng)險綜合體現(xiàn)了各種金融風(fēng)險，市場風(fēng)險、政治風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等各種類型的風(fēng)險最終都會通過農(nóng)村貸款風(fēng)險表現(xiàn)出來，表現(xiàn)為金融交易中的違約風(fēng)險。

　　2.傳遞性和擴散性

　　在金融交易活動中，交易一方的農(nóng)村貸款風(fēng)險可能導(dǎo)致另一方的農(nóng)村貸款風(fēng)險，而另一方的農(nóng)村貸款風(fēng)險可能又導(dǎo)致另一方的農(nóng)村貸款風(fēng)險，如此擴散和傳遞下去，最終形成一個“農(nóng)村貸款風(fēng)險鏈”.

　　3.累積性。由于農(nóng)村貸款風(fēng)險具有傳遞性，一方的農(nóng)村貸款風(fēng)險可能會擴散到各關(guān)聯(lián)方，引起加總起來的農(nóng)村貸款風(fēng)險迅速增大。從小的方面來說，如“三角債”;從大的方面來說，如信用危機、金融危機等。

　　4.隱蔽性和突發(fā)性。農(nóng)村貸款風(fēng)險可以通過安排新的負(fù)債得到緩解，如“借新還舊”,使信用關(guān)系暫時得以維持。

　　5.不確定性。風(fēng)險本身就是一種不確定性，但它是一種可以計量的不確定性。農(nóng)村貸款風(fēng)險由于受交易的道德水平、經(jīng)營能力、努力程度等主觀因素的影響，其不確定性就更大，因而對其進(jìn)行量化和客觀評價都是非常困難的。銀行經(jīng)營中未能及時識別農(nóng)村貸款風(fēng)險，造成農(nóng)村貸款管理的失誤往往是導(dǎo)致其周轉(zhuǎn)困難、停業(yè)和倒閉的最直接原因。

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　　二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的成因

　　(一)風(fēng)險管理缺乏獨立性

　　目前，普遍實現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，各農(nóng)村商業(yè)銀行銀行也已基本按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立起較為完善的公司治理架構(gòu)和運行機制。大部分農(nóng)村商業(yè)銀行實行的是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制。行長負(fù)責(zé)全行全面業(yè)務(wù)發(fā)展及管理工作，而貸款風(fēng)險管理則是作為行長行政管理的內(nèi)容之一，由行長領(lǐng)導(dǎo)下的某一職能部門承擔(dān)。對風(fēng)險管理重視一點的銀行，會成立單獨的風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)全行貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制;而大多銀行則是將風(fēng)險管理列入貸款管理部門中，由該部門的一名或幾名員工兼任，銀行風(fēng)險管理缺乏獨立性。

　　即使是成立有單獨風(fēng)險管理部門對貸款風(fēng)險進(jìn)行管理與監(jiān)控的銀行，其風(fēng)險管理工作實際上也難以確保正常開展。這是因為，風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人一般由行長任命，員工則由風(fēng)險管理部門的負(fù)責(zé)人提名，行長任命。換言之，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理工作的所有人員，其人事關(guān)系均由行長決定，從而造成這些人員在履行風(fēng)險管理職責(zé)時只對行長負(fù)責(zé)，唯行長命令是從，在風(fēng)險管理方面喪失了獨立性，行長負(fù)責(zé)制與風(fēng)險管理獨立性的要求存在矛盾和偏差。

　　(二)貸款風(fēng)險測量方法簡單

　　在貸款市場風(fēng)險測量方面，由于我國利率和匯率長期以來管制嚴(yán)格，商業(yè)銀行沒有面臨較大的利率和匯率風(fēng)險，因此，貸款市場風(fēng)險測量水平仍相當(dāng)落后。對利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險的監(jiān)管多采用重新定價缺口和累計頭寸法等最為常見和最簡單的方法。簡便采用的量化的貸款風(fēng)險管理方法也多是針對單個借款人貸款風(fēng)險的測量與管理，對于貸款組合風(fēng)險則缺乏有效的定量測量與分析工具。將過于簡單的貸款風(fēng)險測量方法運用于貸款風(fēng)險識別與評估，顯然在有效性和精度上要大打折扣的，在風(fēng)險管理的源頭就存在失真的問題無疑不利于商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的防范和管理。

　　(三)信用評級薄弱

　　現(xiàn)代銀行信用風(fēng)險的量化管理是建立在信用評級基礎(chǔ)之上的。論文格式因為不同的貸款客戶存在著種種差異，銀行面臨的信用風(fēng)險是有區(qū)別的，在計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時自然不能等同對待。因此，銀行信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)乃至資本充足率的計算結(jié)果能否準(zhǔn)確反映銀行真實的經(jīng)營管理狀況，很大程度上取決于信用評級功能的有效發(fā)揮。

　　信用評級的方法有兩種，即外部評級和內(nèi)部評級。外部評級的有賴于專業(yè)化信用評級的有力支持，在我國，由于專業(yè)化的信用評級體系的缺失，采用此法的可操作性差。而就內(nèi)部信用評級而言，目前，我國銀行大都有自己的信用評估系統(tǒng)，但評級結(jié)果主要用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，風(fēng)險的識別、評估功能無法有效的發(fā)揮，并不能滿足信用風(fēng)險管理工作更深層次的要求。

　　(四)貸款管理方法簡單落后，難以防范風(fēng)險

　　限于起步較晚，我國農(nóng)村商業(yè)銀行貸款管理方法還比較落后：還沒有建立自己的客戶信用評級體系，對借款客戶資信情況的判斷往往是憑感覺、靠關(guān)系，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn);在貸款客戶的選擇方面也只是臨時起意，沒有一個明確而持續(xù)的貸款投放政策，缺乏清晰的指導(dǎo);對客戶的借款申請進(jìn)行審批時，操作流程不暢，往往評審委員還沒有對借款的情況進(jìn)行詳細(xì)了解，就要做出自己的決議，缺乏有效的溝通;貸款發(fā)放后，借款人的資金流動情況、借款人支付利息的情況、歸還貸款的情況、貸款到期情況等，都要由貸款人員自己去柜臺找會計人員查詢，費時費力，有時還容易遺忘，造成不好的后果。

　　例如：錫州農(nóng)村商業(yè)銀行至2010年期末，該行關(guān)聯(lián)交易余額分別為29584萬元、8667萬元(其中保證金5867萬元)和8802.91萬元，全部關(guān)聯(lián)交易余額占本行報告期末資本凈額的比例為20.99%.雖然該行披露這些關(guān)聯(lián)交易五級分類形態(tài)均為正常，但從關(guān)聯(lián)人身份特征看，關(guān)聯(lián)自然人全部為該本行的內(nèi)部人及關(guān)系人，關(guān)聯(lián)法人全部為該行董事、監(jiān)事、高級管理人員或內(nèi)部人及其近親屬控制的關(guān)聯(lián)法人企業(yè)，毫無疑問，這會給該行貸款風(fēng)險管理帶來不可預(yù)知的風(fēng)險。

　　三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的策略

　　我國農(nóng)村商業(yè)銀行首先應(yīng)借鑒國外先進(jìn)理念，并結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)銀行業(yè)面臨的外部競爭形勢，以全面風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)思想，從從公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度激勵約束機制及風(fēng)險預(yù)警體系等方面著手構(gòu)建有效的風(fēng)險管理體系。

　　要保證貸款風(fēng)險控制系統(tǒng)的高效運行，遏制不良貸款資產(chǎn)，有效防范貸款資產(chǎn)風(fēng)險，必須從商業(yè)銀行內(nèi)部抓起，轉(zhuǎn)變管理方式以化解貸款風(fēng)險管理。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制是其為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制，要做好以下幾個方面的內(nèi)容：

　　(一)推進(jìn)激勵約束機制改革，杜絕“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象近年來，隨著商業(yè)銀行貸款管理體制改革的進(jìn)一步深入，提出了建立不良貸款責(zé)任追究制度，但至今難以落實。究其原因，商業(yè)銀行在貸款管理上仍未建立起行之有效的激勵約束機制。任何激勵過分或約束不足都可能誘發(fā)貸款員鋌而走險，使銀行貸款處于高風(fēng)險狀態(tài)。要通過適當(dāng)?shù)睦鎱f(xié)調(diào)分配機制，強化以風(fēng)險回報管理為核心的激勵約束機制，針對不同的對象設(shè)計不同的激勵方式，杜絕“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。逐步完善經(jīng)濟增加值(EVA)考核，將對經(jīng)濟資本的計量逐漸由系數(shù)法過渡到直接采用風(fēng)險資產(chǎn)的非預(yù)期損失數(shù)據(jù)，并綜合考慮合規(guī)、質(zhì)量、效率因素，優(yōu)化KH(企業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo))考核，使激勵機制充分考慮發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行效果，以綜合引導(dǎo)風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的統(tǒng)一性與和諧性。

　　(二)規(guī)范貸款操作規(guī)程，對貸款進(jìn)行全流程管理貸款操作規(guī)程是商業(yè)銀行進(jìn)行貸款投放的基本準(zhǔn)則，它的制定本身就是基于控制和防范貸款風(fēng)險的產(chǎn)生的。農(nóng)村商業(yè)銀行通過進(jìn)一步強化科學(xué)的貸款全流程管理，真正實現(xiàn)貸款管理模式由粗放型向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變，將有助于提高商業(yè)銀行貸款發(fā)放的質(zhì)量，也有利于商業(yè)銀行增強貸款風(fēng)險管理的有效性。

　　1.實行“貸放分控”、“實貸實付”,注重從源頭上控制貸款資金被挪用風(fēng)險。貸款的獲批和發(fā)放不同步，借款人只有在向商業(yè)銀行提出貸款使用申請后，商業(yè)銀行再根據(jù)客戶現(xiàn)實的貸款需求，分批分期進(jìn)行授信、發(fā)放貸款，從而有助于減少貸款資金閑置、提高貸款資金使用效率和防止貸款被借款人挪用。

　　2.實施貸款全流程管理。貸款人應(yīng)按照要求對貸款流程的盡職調(diào)查、風(fēng)險評價、審批、合同簽訂、貸款發(fā)放和支付、貸后管理、不良貸款處置等各個環(huán)節(jié)提出管理要求，要嚴(yán)格執(zhí)行授信審查審批程序，加強放款管理，加大合規(guī)性檢查力度，防控違規(guī)授信。要建立問責(zé)機制，對貸款實施全流程管理，提高貸款管理的精細(xì)化程度，促進(jìn)商業(yè)銀行“流程銀行”建設(shè)。

　　3.明確貸款管理的法律責(zé)任。為杜絕貸款違法違規(guī)發(fā)放，要對貸款操作進(jìn)行責(zé)任規(guī)范，建立風(fēng)險責(zé)任評議制，自上而下層層分解風(fēng)險防范責(zé)任。對形成的風(fēng)險貸款要全面清理，劃分責(zé)任人，責(zé)任貸款由責(zé)任人負(fù)責(zé)清收。對造成風(fēng)險損失的責(zé)任人可實行個人賠償制度，對造成重大風(fēng)險和損失的責(zé)任人應(yīng)追究其法律責(zé)任。

　　例如：錫州農(nóng)村商業(yè)銀行金匱支行曾向無錫市青洲金屬材料有限公司發(fā)放貸款120萬元，貸款由無錫誠又信鋼鐵貿(mào)易有限公司擔(dān)保。借款單位法定代表為山東籍人士，至該行發(fā)現(xiàn)貸款產(chǎn)生風(fēng)險時，法人代表已不知去向，而企業(yè)也由于經(jīng)營虧損，已停止經(jīng)營。不得已，為準(zhǔn)確反映貸款形態(tài)，該行將該企業(yè)貸款調(diào)整至次級，形成不良貸款新增120萬元。從這個案例來看，銀行對貸款的管理應(yīng)該是全流程的，從貸款的申請到發(fā)放、再到本息的回收都需要及時全面地進(jìn)行跟蹤管理，否則，只要有一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏或是處置不及時，就像無錫市青洲金屬材料有限公司一樣，到企業(yè)虧損停止經(jīng)營、法人代表走逃時還未能發(fā)現(xiàn)貸款已出現(xiàn)風(fēng)險。

　　4.加強內(nèi)控管理文化的建設(shè)，有效防范經(jīng)營風(fēng)險加強內(nèi)控管理文化的建設(shè)，有利于提高銀行內(nèi)部員工的風(fēng)險意識，在一個以內(nèi)控優(yōu)先意識為指導(dǎo)的銀行里，嚴(yán)密的內(nèi)控體系是實現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的全面發(fā)展的保障。風(fēng)險文化的建立是全員參與的過程，是所有員工建立共同價值的結(jié)果。加強員工合規(guī)文化教育，增強員工合規(guī)意識。制度最終靠人來執(zhí)行，管理的核心是人的管理。為此，必須始終堅持以人為本，加強員工教育管理，規(guī)范員工行為，真正從源頭上防控風(fēng)險。