摘要：燃氣企業(yè)在資金管理中采用內(nèi)部控制方式對資金管理工作準確定位，防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，促進企業(yè)正常組織資金活動，提高資金使用效益，實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，燃氣企業(yè)面臨資金風(fēng)險眾多，在資金管理中做好內(nèi)部控制工作，可以對資金實施有效管理。文章著重于研究燃氣企業(yè)內(nèi)部控制在資金管理中的實踐。

　　關(guān)鍵詞：燃氣企業(yè);內(nèi)部控制;資金管理;實踐

　　在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，對于燃氣企業(yè)而言也不例外。這對于企業(yè)而言是一把“雙刃劍”既是機遇也是挑戰(zhàn)。燃氣企業(yè)在當(dāng)前的市場環(huán)境中要持續(xù)做大做強，就需要適應(yīng)當(dāng)前的綠色發(fā)展理念，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，防范和化解自身風(fēng)險，提升企業(yè)管理水平。燃氣企業(yè)做好資金內(nèi)部控制工作，企業(yè)發(fā)展具有舉足輕重的影響。

　　一、燃氣企業(yè)內(nèi)部控制在資金管理中運用的重要性

　　燃氣企業(yè)近年來的發(fā)展迅速，內(nèi)部控制日趨成為企業(yè)管理中的核心工作。企業(yè)要在當(dāng)前多元化的市場環(huán)境中提高競爭力，就要做好內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制對于促使企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性和效果性具有重大影響，對于高效使用資金，推進企業(yè)良性發(fā)展意義重大。所以，燃氣企業(yè)在資金管理中做好內(nèi)部控制工作是非常必要的。

　　(一)促使燃氣企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展

　　燃氣行業(yè)既是重資產(chǎn)行業(yè)，也是民生行業(yè)，更是受國家調(diào)控干預(yù)較多的行業(yè)，具有前期投資大、利潤薄、回收期長的特點， 在企業(yè)資金管理中設(shè)計好、執(zhí)行好內(nèi)控，可以避免企業(yè)“急于求成”盲目擴張，規(guī)避投資失敗風(fēng)險或錯失機遇，資金使用效益低下的風(fēng)險;有助于企業(yè)避免過度舉債或高息舉債，降低債務(wù)風(fēng)險;有助于企業(yè)降本增效，避免資金被挪用、侵占等風(fēng)險，提高利潤點。資金管理中做好內(nèi)控，對于燃氣企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)步、健康、持續(xù)發(fā)展意義深遠。

　　(二)提高資金抗風(fēng)險能力

　　燃氣企業(yè)很容易受到外部突發(fā)環(huán)境影響，如2020年2月份新冠肺炎的傳播，對燃氣企業(yè)造成巨大沖擊，運輸受阻，市場萎縮，生產(chǎn)、銷售減產(chǎn)停產(chǎn)，上下游結(jié)算鏈條層層延長，銷售回款困難，導(dǎo)致部分燃氣企業(yè)流動資金嚴重不足，資金鏈斷鏈，造成生產(chǎn)效率低下，生存發(fā)展困難。再如，金融危機，中美貿(mào)易摩擦等等帶來的系列負面效應(yīng)，做好資金內(nèi)控管理工作，合理規(guī)劃資金收支，將資金風(fēng)險事故的發(fā)生率降到最低，必然能夠提升企業(yè)抗風(fēng)險能力。

　　現(xiàn)金流好比企業(yè)的“血液”，更是企業(yè)經(jīng)營狀況的一面“鏡子”。燃氣企業(yè)經(jīng)營狀況良好與否的一個重要標(biāo)識就是健康的現(xiàn)金流，在資金管理中充分做好資管控可以優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，現(xiàn)金流量比率乃至企業(yè)價值等關(guān)鍵指標(biāo)，能夠不斷提升企業(yè)資金運營效率。

　　二、資金管理中實施內(nèi)部控制的有效措施

　　(一)實施全面預(yù)算管理

　　燃氣企業(yè)要不斷建立健全預(yù)算管理體系， 需要明確企業(yè)內(nèi)部預(yù)算編制、批準、調(diào)整、考核等組織體系，權(quán)責(zé)關(guān)系。預(yù)算范圍要涵蓋業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。同時，要加強預(yù)算全過程管控，在經(jīng)營活動及后期考核評價中都應(yīng)該體現(xiàn)出來;要加強并執(zhí)行全員參與的理念與制度。只有這樣才能實現(xiàn)業(yè)財融合，管理者才能夠全面把控企業(yè)資金運作和管理，做好事前謀劃、事中控制，事后評價，實現(xiàn)資金效益、價值最大化。(圖1：預(yù)算流程)

　　(二)做好資金收支流程控制工作

　　燃氣企業(yè)管理者要認識到涉及到資金的問題都需要實施管理。制定資金收支控制系統(tǒng)和制度。燃氣企業(yè)的資金流量比較大，小則幾萬，大則上千萬，隨著電子票據(jù)、票據(jù)承兌等結(jié)算方式的日趨普遍和靈活化、多樣化，復(fù)雜化更需要對收入款項予以監(jiān)督控制，保證資金完整且及時入賬。支出也不例外，比如燃氣設(shè)施建設(shè)、設(shè)備引進、物資采購等都需要支出大量的資金。燃氣企業(yè)需要制定、完善并執(zhí)行資金收支授權(quán)審批、聯(lián)簽、集體決策等制度，明確各層次、各類業(yè)務(wù)審批范圍和權(quán)限，明確相關(guān)人員在這一體系中擁有的權(quán)利和責(zé)任，避免越級審批，違規(guī)收支。(圖2：現(xiàn)金收支管理)

　　(三)風(fēng)險防范

　　雖然在信息技術(shù)的沖擊下，大部分燃氣企業(yè)已經(jīng)實施了風(fēng)險管理，并且在各個網(wǎng)點都已經(jīng)落實，但是，由于管理控制網(wǎng)絡(luò)平臺沒有系統(tǒng)化運行，使得燃氣機構(gòu)缺乏抵御風(fēng)險的能力。

　　燃氣企業(yè)實施內(nèi)部控制的工作中，需要將資金管理平臺建立起來，將風(fēng)險管理控制工作納入其中，對于各項風(fēng)險管理控制指標(biāo)都在平臺上及時向企業(yè)內(nèi)部各層級及相關(guān)員工反饋。各層級通過這個平臺也能夠及時得到風(fēng)險控制信息，基于此制定風(fēng)險防范及時，對企業(yè)的工作計劃也作出相應(yīng)的調(diào)整。由此可見，資金管理平臺可以起到防御規(guī)避的作用，還可以實施事前預(yù)警，使得企業(yè)內(nèi)部控制措施更加科學(xué)而有計劃地實施。

　　當(dāng)然，具備條件的企業(yè)可以實施“資金池”、“財務(wù)共享中心”管理等模式，以減少人為過度不合理的干預(yù)和企業(yè)資金浪費、閑置等問題，降低資金運營風(fēng)險，提高企業(yè)整體風(fēng)險防范意識和水平。

　　(四)強化監(jiān)督管理工作

　　燃氣企業(yè)要對資金監(jiān)督管理體系不斷完善，一方面做好財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計、上報、核查工作，確保相關(guān)數(shù)據(jù)準確、及時、完整、有用;另一方面要做好內(nèi)部審計、紀委監(jiān)察、外部中介機構(gòu)的審計等工作，比如，對資金專項審計，出納輪崗等工作實施常態(tài)化管控，可以采用不定期突擊實施的方式，能夠發(fā)現(xiàn)問題，提高資金監(jiān)督管理工作的效果性，這對于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展至關(guān)重要。

　　(五)運用獎懲考核機制實施內(nèi)部控制

　　企業(yè)運營的第一要素是人，對資金管理工作中考核優(yōu)秀的員工，可以采用發(fā)放獎金、提高薪酬待遇、福利、晉升職位等多種方式提高員工參與意識，并不斷健全、完善反舞弊制度、投訴制度、投訴人保護制度等，對于資金管控中違法、違規(guī)員工，要按照規(guī)定給予必要的懲罰。采用這種方式可以對資金合理控制，才能使企業(yè)的收益水平不斷上升。

　　(六)設(shè)置資金安全警戒

　　燃氣企業(yè)管理者要充分掌握現(xiàn)代企業(yè)管理理念，應(yīng)用管理會計、財務(wù)會計中的投資、籌資、資金管理模型和方法，為企業(yè)在資金管理中設(shè)置資金安全警戒，預(yù)留風(fēng)險儲備。如此，當(dāng)企業(yè)資金管理出現(xiàn)行業(yè)整體低迷、國家調(diào)控等不可預(yù)計、不可控的因素導(dǎo)致資金嚴重短缺，融資難、融資慢時以備不時之需。

　　三、結(jié)語

　　通過上面的研究可以明確，燃氣企業(yè)實施資金管理涉及業(yè)務(wù)范圍廣，在企業(yè)籌資、投資、運營中都具有關(guān)聯(lián)性。所以，在資金管理中做好內(nèi)部控制工作是非常必要的。在實施內(nèi)部控制的時候，需要做好全面預(yù)算管理工作、實施審計管理，還要采取必要的風(fēng)險防范，獎懲考核機制、設(shè)置資金安全警戒等措施，確保資金管理到位，提高經(jīng)濟效益，這也是企業(yè)提高市場競爭力的關(guān)鍵。

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