摘要：隨著國有集團公司的不斷發展，其需要更加科學地分配內部資金、提高資金使用效率，降低資金使用成本，實現集團公司整體規模經濟效益最大化。因此，實現有效的資金集中管理對國有集團公司的長遠發展起著至關重要的作用。本文以資金集中管理的重要性為基礎，分析了當下國有集團公司資金集中管理的現狀，發現其在資金管理的認識、機制、能力方面還有待提升，為了讓資金管理更好地實踐在國有企業的經營過程之中，通過提高意識、完善制度、構建平臺、建設隊伍四個方面，提出了有效提升國有集團公司資金管理工作效率的路徑。

　　關鍵詞：國有集團公司;資金集中管理;實踐路徑

　　一、國有集團公司資金集中管理的重要性

　　國有集團公司在發展初期，分子公司相對較少，各公司獨立經營，資金總量有限，資金的集中管理需求尚不明顯。隨著國有集團公司的不斷發展壯大，尤其是國有集團公司一方面要面向市場，走市場化經營的道路;另一方面又承擔著政府的融資、基礎設施建設任務，資金需求量龐大，經營風險大增。此時，若不實行資金的集中管理和調配，就會造成整個集團銀行賬戶眾多、資金分散，各公司資金的閑置與短缺無法互補、國有集團總部無法對資金實行有效控制，資金運轉效率低，財務成本高。因此，資金的集中管理對國有集團公司的發展非常重要，具體體現在以下幾點：

　　(一)有效增強國有集團總部的宏觀調控

　　國有集團公司在對內部的資金實施集中管理時，可通過對分子公司銀行收支賬戶的集中管控，時刻監控資金的動向，還能在監控資金流向的同時進行必要的跟蹤管理。也就是說，國有集團公司對資金在進行集中管理時，能夠統籌安排資金管理流程，并在監控資金的過程中根據各分子公司的具體經營情況調整管理方式。另外，實施資金集中管理，能夠讓集團了解各分子公司的具體運營情況，使本部及時發現各分子公司發展過程中出現的問題并予以糾正，降低整體經營風險，有效增強國有集團公司本部對下屬公司的管控。

　　(二)提升內部管理能力

　　資金的集中管理并不是獨立于集團整體運營之外的，它是內部管理的重要組成部分，要推動資金的集中管理，必然要求建立健全財務管理制度，形成統一規范的會計處理方式。國有集團企業也正是在完善財務管理制度和規范會計處理的過程中提升了會計信息準確性，讓會計信息能夠更加真實有效，從而提高了整體財務管理的質量。而國有集團公司在實施資金的集中管理之后，財務管理的控制重心與之前相比就會有所改變，為了更好地管理資金，對于資金的預算控制和事前分析等工作都會進一步加強，國有集團公司也正是在不斷優化預算流程的過程中，更加全面地了解子公司的預算執行和生產經營等情況，從而更加科學地判斷出子公司的運營現狀，最大化保障子公司的經濟效益，使其始終能與本部的總體經營發展戰略保持一致。

　　(三)有效發揮資金的集中優勢，降低財務成本

　　集團總部實行資金集中管理，能夠有效地將內部零散的資金通過集中的方式進行整合，從而實現對集團公司資金的集約化管理，進而最大化地發揮出資金的使用效率。使公司減少因為資金分配不合理而產生的積壓現象，盤活現有的閑散資金，加速資金的內部流通，通過調劑內部各公司的資金余缺，從而減少外部融資，降低資金使用成本。資金集中管理后，資金總量大，還可與銀行商定協定存款，增加資金收益。同時龐大的資金總量也可增強總部在融資過程中的議價能力，降低融資利率。

　　二、國有集團公司資金集中管理的發展現狀

　　(一)管理認識稍顯薄弱

　　根據資金集中管理的發展情況來看，其屬于比較高效的財務管理模式，它不僅能夠讓整個企業在實施之后實現內部的有效宏觀調控，還能在不斷提升內部管理能力的基礎上，逐步幫助企業在市場競爭之中占得地位。對于企業而言，實施資金集中管理是促進其長遠發展的重要影響因素。所以說，國有集團公司要實現資金集中管理，內部整體都要對資金管理理念有足夠的認識，才能保證企業做好資金的管理工作。就目前的情況來看，有些國有集團管理層和相關財務人員對于資金集中管理的認識還不夠充分，資金集中管理模式如何進行具體的操作，以及過程之中應當注意什么，集團對于該流程還不夠清晰。這樣就致使資金的管理模式不能有效地發揮在日常經營管理之中，日常經營對于資金管理的落實情況還不太理想。

　　(二)管理機制不夠完善

　　正是由于國有集團對于資金集中管理的認識不夠充分，導致不少集團在資金集中管理方面沒能建立起完善的機制進行保障。部分國有集團在對資金進行集中管理時，將管理的重心全權交給了財務部門，使得財務部門承擔了資金集中管理的幾乎所有工作任務，工作量較多的同時，還不能保障資金管理的質量，進而使得國有集團的資金管理工作沒法有效地在日常的運營過程中得到落實。還有一些國有集團對于資金集中管理的流程設置不夠系統和完善，使得資金的流向缺乏監控，而相關部門在資金的審批方面也相對寬松，導致資金的集中管理效果不太理想。正是由于資金的管理機制相對不夠完善，想要將資金進行高效管理的目標就難以實現，同時還影響了國有集團整體的運營效能。

　　(三)管控能力亟待提升

　　在實行資金集中管理的過程中，有的國有集團公司還是采用人工處理的方式進行資金的管理，各子公司財務按照總部的時間節點要求報送賬戶余額統計表，再由總部財務匯總統計報至集團管理層審閱。總部有資金需求時再與子公司協調，由子公司財務人員手動將大額資金轉至總部，這樣的管理方式效率低，時效性差，還可能存在子公司出于自身利益考慮瞞報資金總量。這樣集團公司很難準確掌握各公司的資金情況。有的集團公司“集中”的度把握不當，對子公司的資金管理過度集中，使得子公司對自身的資金沒有任何支配權，嚴重影響了各子公司的經營積極性和動力。有的國有集團公司資金集中管理流于形式，國有集團總部缺乏對各下屬公司的資金監管，對于國有集團而言，如果不能有效把控子公司的資金運營情況，那么其對于下屬部門的宏觀調控職能就得不到發揮，就會在整體上影響整個集團的資金使用效率和經濟收益。除此之外，由于本部的資金監控不力，各單位各自為政，可能會造成子公司不必要的利益流出。

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