這篇資金管理論文發表了集團企業資金管理與控制，現在的市場經濟發展迅速，集團企業如果想要健康、可持續地發展，就應該不斷地擴大其規模，同時將其規模轉化為優勢，找到有利于企業的科學的控制和管理策略。論文針對集團企業資金管理和控制給出了幾點目標和建議。

　　關鍵詞：資金管理論文,企業資金管理

　　一、集團企業資金管理控制體系分析

　　集團企業資金管理控制體系從資金的管理形式的角度來分類，一般可以分為分權管理和集權管理兩類。分權型的資金管理可以使得企業活動更加靈活，集權型資金管理方便企業集中調配資金。集團類特別大型的企業中大多數使用集權型資金管理模式，以便更好地集中控制和管理資金，同時可以使得企業形象比較統一，最終帶來更大的經濟效益。規模化是一把雙刃劍，一方面可以很好地為企業帶來更多經濟效益，另一方面，企業中的任何一個子公司如果出現資金斷流問題，必然會引起整個企業的金融危機，所以，對于集團企業的資金進行科學化的管理和控制尤為重要。

　　1.分權型資金管控體系。分權型的資金管理與控制體系將很大一部分的權利賦予給子公司，母公司不像傳統的模式一樣掌管著所有權利，而僅僅負責監督和決策的內容。這種體系使得母公司的管轄內容變得很簡潔，其不用負擔子公司的各類紛繁復雜的事情，只需要適時地進行宏觀調控即可。這種有子公司全權負責的管理和控制體系省去了信息傳遞的時間和成本，同時避免了信息傳遞過程中可能出現的失誤。這種管理控制體系可以充分激起下屬子公司相關領導的主動性和積極性，使其決策更有效率。但同時也可能因為賦予了下屬子公司太大的權利，使得其擁有更多的自主性，導致集團企業的整體性和統一性有所下降。

　　2.集權性資金管理控制體系。集權型資金管理和控制體系與分權型的資金管理和控制體系相反，由集團總部掌握所有的權利，其為最大權利部門，旗下的子公司的資金決策權受到一定限制。一般情況下，集團總部負責子公司的總體方向、績效考核以及不同階段的監管等內容，子公司的器材和各種材料的采購與引進等都是由集團調配的財務管理人對其監管。集權型的資金管理與控制體系有三個典型特點：一是集團公司掌控所有權利，主要表現在對資金的管理和控制方面，子公司的任何資金調用都需要向集團公司申請。二是集團總部負責調配資金，下屬公司只能完成集團總部對于資金的決定。三是集團總部的資金調配是以有償資金使用權的軟讓為前提的。集權性資金管理和控制只適合用于產品和業務單一、分布集中且規模不大的中小型集團企業，一些大型集團企業在其成立之初也會使用該類管理體系。

　　3.混合體系。集團企業資金管理和控制的混合體系指的是將集團當做核心，且集團對重要的決策持有權利，子公司具有自主經營管理權的資金管理和控制體系，這種體系將分權和集權體系的優點結合起來，使得二者的缺點分別有所降低，是現階段集團企業中比較常用的一種資金管理和控制體系。

　　二、集團企業資金管理與控制中的問題

　　1.資金管理體制和流程中的問題。首先，資金管理體制中有一些問題，筆者總結為三個部分：一是一些企業的資金管理體系沒有清晰地將責任制定到各個部門，很多部門都有資金的管控權力，自己可以任意調配和管理資金，這不利于資金的統一管理和調配，不利于資金達到最大效益地利用。二是財務部門的崗位設置缺乏合理性，不科學的崗位設置使得投資、融資以及管理的功能大大減弱，導致財務的預估和分析能力無法正常發揮，使得資金管理工作的整體質量大打折扣。

　　三是財務部門和其他資金管理部門之間存在不合理的分工標準，沒有明確規定每個部門的權責。集團企業因為規模較大，子公司和相關部門眾多，如果沒有統一的和規范的制度體系作為指導，那么對于資金的管理和控制就會出現各種問題，嚴重影響和制約集團企業的發展。其次，資金管理流程中存在一些問題。集團企業中一般會經過長時間的探索和實踐，具有一套完整的業務流程，而這些流程只是工作中約定俗成的一些套路，沒有具體的文字資料來進行歸納和表明，整個工作流程顯得不太專業，無法進行流程的改進和優化。2.集團企業資金管控實踐中的問題。一些集團企業不太重視財務部門對于企業管理的巨大作用，削弱了其地位和執行力，使得其無法科學和全面地執行其財務任務。

　　也有一些集團企業在資金管理方面沒有相關知識做基礎，同時沒有制定資金制度的思想，使得整個資金管理工作沒有形成全局性的概念。同時，在資金管理方法上沒有科學合理的措施進行指導，編制和控制都缺乏嚴謹性。以上是集團企業的資金管理和控制的幾個問題，應該根據實際情況進行調整和完善，以期能最終提高企業的綜合效益。

　　三、加強集團企業資金管理與控制的幾點目標和建議

　　資金的管理和控制對于集團企業來說意義非凡，應該制定以下幾點目標作為努力的方向：

　　一是確保貨幣資金的完整性，集團企業應該根據我國關于貨幣資金的結算方法來開展業務，以便于能夠準確結算貨幣資金，使得企業的資金可以按時到賬，且資金信息真實具體。

　　二是確保資金的效益性，集團企業應該將資金的流動平衡作為終極目標來管理和控制資金，使得資金的流動性能夠保持平衡;

　　三是確保資金的安全。作為企業的核心財產，資金在實際的運作中出現風險和錯誤的幾率非常高，所以，應該事先考慮到資金運作過程中可能存在的各種隱患，阻止出現非法交易等情況。

　　四是確保資金的控制管理的有效性。企業的一切經營活動都離不開資金的支持，其關系到企業的整體運作，非常具有綜合性，所以，對于資金的管理和控制應該具有一定的有效性;五是確保資金的合法性。應該保證對于集團資金的管理和控制具有一定的法律效力，并且是法規允許的范圍內進行的活動，以此確保資金在日常運用中的合法性。

　　針對以上目標內容，筆者提出了相對應的幾點建議：

　　一是集團企業應該強化子公司資金調配的審批工作。集團站在全局的角度來對子公司的資金調配進行審批的過程，是集團企業可持續發展的要求，是確保資金安全的重要措施。

　　二是實現收入和之處平行管理，集團企業使用這種管理辦法可以有效地歸集和管理資金，同時能夠明確知道子公司的資金流向。

　　三是根據企業實際情況來建立結算中心。嚴格監督和管理子公司開設的賬戶，經過集團批準以后，子公司才能進行開戶，結算中心可以依靠資金管理平臺來實時監管資金狀態。

　　四是應該適度地管控子公司的資金。在實際管理中遇到的問題應該三思而后行，根據實際情況來進行分析，任何時候都應該充分考慮到集團和子公司的利益。

　　五是建立和健全稽核制度，在集團和子公司分別建立審計部門，對子公司資金管理實行監管制度，嚴格杜絕徇私舞弊的行為發生，以此確保資金能夠得到有效的管理和控制。

　　四、結語

　　社會的日新月異使得一些集團企業的經濟情勢變化多端，集團企業的各種業務越來越多地顯現出差異性和產權結構的復雜性。而影響企業健康和可持續發展的重要因素就是對于資金的管理和控制問題，怎樣建立和健全資金管理和控制體系來實現資金的合理管控和利用，是每個集團公司亟待解決的重點問題。筆者根據實際走訪，結合資料調查等各種方法，總結出本文的關于集團企業資金的管理和控制的幾點目標和建議，一些集團企業在實際的運行過程中一定會有更多合理和科學的管控措施和方案，這就需要相關企業具體問題具體分析，努力找到最優的途徑來管理和控制集團企業資金，以達到集團企業利益的最大化。

　　參考文獻：

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　　作者：崔元博 單位：西部機場集團有限公司

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