這篇郵政研究雜志投稿發表了郵政企業對現金池資金的集中管理，現金池是集中管理各類服務以及監控的資金狀況，原有的資金管理模式已經具備了“現金池”模式實施的必要條件，與很多家銀行建立和合作業務，論文對郵政企業現金池模式的資金集中管理體系進行了總結。

　　關鍵詞：郵政研究雜志投稿,郵政企業,資金集中管理,現金池模式

　　一、現金池資金集中管理模式涵義

　　現金池是企業集團內部的現金總庫，是集團為進行資金集中管理，在商業銀行開設賬戶，借助銀行的通訊技術和資金管理服務對集團資金進行科學合理地管理、調配，以此來管理、調度、監控各子公司的資金狀況。現金池模式采用零余額管理的極限管理方式，追求營運資金在一定條件下最低，幫助集團企業實現內部資金的共享、降低融資成本;只針對企業的現金展開管理，針對性較強;同時，集團內部資金可以被實時地監控和管理，加之與商業銀行緊密合作，集團企業可以共享銀行服務，監督管理企業的整體運作情況。

　　二、郵政企業“子改分”后實施現金池資金管理模式的必要性

　　1.郵政企業“子改分”前的資金管理模式適合“現金池”模式“子改分”前郵政企業的資金集中管理，主要包括地市縣財務管理一體化、省市收支兩條線和零余額管理。縣分公司不是獨立的會計主體，其業務核算并入市分公司統一進行，市分公司的不同縣通過財務系統中的輔助核算來進行區分。縣分公司定期向上級核算單位局報賬。市分公司的銀行存款賬戶分別設置“收入戶”、“基本戶”等明細段，精確核算銀行存款的增加和減少。所有收入的現金都必須進入收入戶，并由省公司資金管理部門統一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，嚴禁坐支現金。在每天業務結束時，銀行存款收入戶將其賬戶金額全部上劃省公司，而銀行存款基本戶會收到省公司下撥的各項支出款，兩個明細賬戶的期末余額都為零。

　　由此可見原有的資金管理模式已經具備了“現金池”模式實施的必要條件。而在“子改分”后要做的就是將此模式向省公司層面進行延伸和改良，把省公司由最頂端變成其中一個環節，從集團層面對資金進行集中管理。2.郵政企業的系列改革為“現金池”模式創造了條件“現金池”模式是一種高度集權的資金管理模式，其實質是追求現金在集團內部的“零在途”、“零庫存”，很大程度依賴于集團內部強大的信息系統。而郵政集團2013年啟動省級會計集中核算工作。2014年啟動了ERP建設，現已進入全面推廣實施階段，有力支撐了省級集中核算和業財一體化工作的開展。2015年，結合ERP項目的實施，實施基于ERP的全面預算管理，信息化進程逐年深化。再加之與銀行多年的業務合作，建立了深厚的戰略溝通，為實施“現金池”資金集中管理模式創造了條件。

　　三、郵政企業現金池模式的資金集中管理體系

　　1.以現金池為平臺的資金集中管理的內涵集團公司開設總賬戶，每個成員企業在總賬戶下開設分賬戶，當分賬戶有結余時，劃歸總賬戶，作為集團企業的內部貸款并收取利息;分賬戶透支時，總賬戶劃撥歸還，作為集團企業的借款并支付利息，總賬戶即為“現金池”。通過現金池對不同省公司的資金進行統一的調配和使用，減少融資規模和融資費用，降低資金成本，充分體現集團內部資金共享，從整體層面掌握流動資金的需要，提高內部監控和資金整體運作的效率，最終實現“內部現金流集中收付，集團內部封閉結算，內部融資統籌協調，資金風險有效控制”的目標。2.以現金池為平臺的資金集中管理的框架郵政企業現金池模式的框架設計包括賬戶管理、資金管理、會計核算和風險監控。

　　賬戶集中管理是對資金進行集中管理的前提，集團公司的“現金池”平臺可結合銀企直聯和電子銀行，以總分賬戶、收支分設及透支管理模式構建標準的賬戶體系。在資金收支管理方面，集團公司及各省分公司之間設置收支兩條線進行核算，各分公司“現金池”賬戶當天收款賬戶的余額歸集為零;每個營業日，“現金池”總賬戶會及時下撥一定限額度的款項用于對外支付，如果額度不足，可透支支付即集團以委托貸款形式實行有償的調劑，如果支付額度有剩余，當日也會及時歸集至“現金池”總賬戶直至余額為零。3.以現金池為平臺的資金集中管理的流程集團公司開設的現金池總賬戶，依托外部的銀企直聯系統和內部的ERP系統，實現數據交換，動態的掌握現金池賬戶的變動情況，從而實現資金集中管理，有利于集團公司掌握整體的資金運營情況，對外可以實現集團整體融資，降低融資成本;對內可以進行能力建設和整體對外投資，便于集團公司集中力量辦大事。

　　各分公司的資金池賬戶通過郵政企業的“省市收支兩條線”將與外部客戶、供應商的資金往來進行的歸集和下劃，一旦賬戶有結余時，劃歸總賬戶，作為集團企業的內部貸款并收取利息;各分公司賬戶透支時，總賬戶劃撥歸還，作為集團企業的借款并支付利息。4.以現金池為平臺的資金集中管理優勢第一，與商業銀行建立戰略聯盟，共享商業銀行服務，能夠為分公司提供高效、便捷、低成本的融資、結算服務。第二，強化了資金的實時監控。通過與銀行網絡進行互連，集團公司可實時對各分公司的賬戶進行監控，強化下屬企業的內部控制，增強資金集中管理的有效性。第三，資金的內部調劑與劃撥，降低融資成本。集團根據各分公司對資金的需求，在現金池賬戶內劃撥，可以節省融資成本，且手續更加簡便、融資效率更加高效。

　　參考文獻

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　　[2]苗潔.企業集團資金集中管理的現金池模式分析[J].鄭州航空工業管理學院學報(社會科學版)，2010，29(6)：198-200.

　　[3]虞建曉.國有企業集團資金集中管理的現金池模式探討[J].會計師，2015，(21)：21-22.

　　[4]李有漁.集團資金集中管理的現金池模式[J].財會月刊，2013，(16)：60-62.

　　作者：張勇 谷文輝 修俊勇 單位：石家莊郵電職業技術學院

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