摘要：以前的粗放式管理已經不能適應現在市場競爭規則，在新的環境下，必須面對各種改變和挑戰，改變管理方法，加強制度建設，進行綜合治理。內部控制是地勘單位管理的重要部分，能夠通過檢查和評價管理來控制各個環節和程序，實現地勘單位的經營目標。

　　一、內部控制的概念、特征及內容

　　1.內部控制的概念

　　內部控制主要是單位為了實現經營目標，保護資產安全完整，通過企業董事會、監事會、管理層和全體員工在單位內部采取調整、約束、規劃、控制等各種措施，保證財務報告的準確性、經營活動的經濟性、效率性、效果性的過程。

　　2.內部控制的特征

　　全面性：全面性是指內部控制是對企業一切業務的決策、執行、監督的進行全過程、全員性操控的過程，并不僅僅是局部控制。而且要覆蓋企業中的各個部門，包括財務、會計、資產、人事等。還需要深入各種工作中，對工作性質、特征進行分析和研究，提出改善措施。

　　重要性：因為要對所有業務進行監管，對重要業務進行重點監管，能夠降低潛在風險發生概率，所以對整個單位的管理都有著重要作用。

　　經常性：內部控制不僅是階段性和突擊性工作，還是經常性和隨時性，充分體現在日常作業和日常管理工作中。

　　制衡性：企業的任何內部控制都是相互關聯的，一種控制行為的建立或者減弱都會影響到另一種控制行為的加強或者減弱。為了保證企業能夠正常運轉，內部控制需要均衡結構設置、權責分配、業務流程、財務監督等各個方面之間的關系，使之相互制約、相互監督。

　　適應性：內部控制需要結合企業的經營體系、業務范圍、市場競爭環境、風險承擔水平來制定相應的控制措施。

　　潛在性：內部控制行為和管理活動并不是分開獨立完成的，而是在采取任何管理方式的時候，都有潛在的控制因素和控制手段在里面。

　　二、地勘單位內部控制存在的問題

　　1.控制意識淡化，控制水平不高

　　地勘單位是事業體制，跟其他的企業有著根本的區別，所以單位內部管理層大多重視生產輕視內部控制，認為創造效益的生產部門是單位最重要的部門。大多數地勘單位沒有把內部控制放在整個單位管理的高度來實施，缺乏控制意識。再加上地勘單位資金、能力匱乏，很多單位內部控制大多是停留在理論階段，沒有付諸實踐，導致內部控制徒有虛名。

　　2.控制手段落后，控制模式呆板

　　在其他企業都使用現代化控制方法和控制手段來進行內部控制的時候，大多數地勘單位還是沿用計劃經濟時代的控制辦法和經驗，創新性和時代性遠遠跟不上。

　　3.內部控制隊伍缺乏相應人才

　　人是生產和管理中最重要的因素，沒有現代化管理人員和隊伍就談不上制度上的建設和創新。地勘單位內部控制隊伍的管理水平和技能素質都比較低，無法把書本上的理論知識運用到實踐過程中，導致控制水平低下。

　　4.權利過于集中，控制手段不科學

　　地勘基礎單位投資規模和人員規模都不大，大多數采用隊長負責制。這種責任體系直接導致權利的高度集中，生產和管理都是憑借隊長的經驗和直覺來進行，直接忽視內部控制作用，缺乏科學的系統分析和研究，很容易導致決策失誤。

　　5.內部控制措施不健全，控制基礎工作薄弱

　　大多數地勘單位規模不大，人員都是一人多崗，內部控制知識匱乏，很多制度和程序都是空架子，沒有真正實施起來，尤其是地質市場和多種經營都沒有建立起一套行之有效的制度和措施。內部會計控制薄弱，會計人員隨手記賬、手續不全、賬目混亂等;地勘單位的計量、標準化工作程序不規范、不編制;各種基礎統計資料數據不準確、不健全;工程缺乏報班記錄，影響提交地質報告的準確性;設備管理失衡，配置不合理，都是內部控制的基礎工作比較薄弱的表現。

　　三、內部控制在地勘單位中的作用

　　大部分地勘單位人員高度流動分散，勘察活動風險較大、規模大小不等，工作區域空間跨度大，因此內部控制方面比較薄弱，也比較復雜。而且地勘單位的經營內容已經由單一項目轉變成多種經營項目并存的產業模式。內部控制作為企業管理的核心部分，能夠適應地勘單位負責的內部環境，參與地勘企業的市場競爭，為企業的發展壯大起到不可估量的作用。

　　1.更好實現經營目標

　　現代地勘單位規模越來越大，地質任務和內部部門越來越多，要想使單位內各職能部門協調一致，節約資源，減少工作差錯，提高工作效率單單靠幾個部門自覺配合和努力是完全不夠的。需要建立完善的內部控制組織機構和業務程序，從上到下進行全面協調。內部控制能夠對這些活動進行調節和控制，包括會計、審計、業務部門等，保證各種信息的準確性和可靠性。企業經營管理是一項非常繁瑣、復雜的系統工程，需要內部控制來保證各個部門之間更好溝通，形成合作力量，提高工作效率，共同實現經營目標。

　　2.有利于行業預算資金的合理配置

　　資金是一個企業正常運轉的命脈，現在地勘行業市場自由化競爭，大部分地勘單位都是從市場上取得社會資金。地勘業務財務核算不管是在時間上和空間上都和市場環境存在著一定的差距，需要內部控制建立針對性、完善的財務核算系統。通過財務核算系統能夠對資金的預算、決算、核算、使用整個過程進行分配和監督，保證有效的資金發揮最大的效用，杜絕資金被挪用、占用、浪費的現象出現，保證企業運轉有足夠的資金。

　　3.有利于經營管理水平的提高

　　內部控制是對地勘單位整個生產經營活動的各個環節進行控制。在很多地勘單位內部都有偏向管理的毛病，比如說偏重于業務管理，而忽視財務管理;偏重于資金管理，而忽視人員管理。內部控制管理就是對所有的管理項目進行平衡，通過制定合理、先進的發展策略，充分利用有限的資金，提高勘探技術含量、增強業務能力、改善財務狀況、提高信譽度。

　　提高在市場中的競爭力，使地勘單位在改革過程中立于不敗之地。

　　4.適應新的改革機制，降低業務風險

　　以前地勘行業的經營管理主要實行粗放式管理。大多數地勘單位都不重視風險管理，沒有設立專門的風險管理部門，只對可能存在風險的幾項業務進行風險評估。如果能夠建立健全地勘單位內部控制體系，可以對財務可行性、技術可行性、經濟可行性進行分析，進行全面的風險評估，把有限的人力、物力、財力投入到關鍵項目和業務中，降低業務風險，使企業能夠適應現代市場經濟的改革，保持向上發展的活力。

　　5.科學分工、科學管理

　　地勘單位是全額投資單位，部門、機構之間的分工都不明確，導致管理混亂。內部控制對所有的企業內部活動都有整體性的制約，能夠使地勘單位內部的分工更加合理、科學、規范，使部門、機構之間相互獨立、相互聯系、相互監督，能夠對不良行為起到預防作用。

　　6.保證各項規章制度和經營決策的實施

　　地勘單位能夠根據企業性質和需要做出各種各樣的經營決策，而完善、系統的內部控制制度是保證經營決策落實的主要保障。企業在遵守國家法律法規的前提下，通過內部控制可以發現經營管理中出現的各種問題，并且能夠找出相應的對策來進行完善和糾正，保證各項規章制度和經驗決策能夠更好地實施。

　　7.內部控制中的風險管理保證降低經營風險

　　地勘單位大多是地質類專業技術人員組成，技術專業性強，但是缺乏相應的風險管理知識，風險管理意識薄弱。現代地勘單位正在轉型過程中，如果對潛在的風險預估不足，就有可能造成很大的損失。而內部控制能夠關注地勘單位的短期效益和長期效益，對單位潛在的風險進行評估，有效避免經營風險和財務風險。

　　8.有效防止國有資產流失

　　在以上兩點的基礎上，通過內部控制可以使事業單位的財務支出更加合理、規范，消除以往事業單位中存在的諸多不良現象，防止國有資產流失。

　　四、結束語

　　現代地勘單位企業規模和經營范圍都在擴大，傳統的管理模式已經很難使地勘單位在市場競爭中有一定的優勢了。內部控制能夠加強內部資金的合理分配、加強部門之間通力合作、規范會計工作秩序，提高經濟效益，所以地勘單位需要建立健全的內部控制系統，根據企業發展目標和經營手段改善管理手段，適應現代化市場的發展方向，實現地勘單位快速、穩定發展。